Здравствуйте!

Согласно подпунктов 5), 6) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 г. № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства, а также предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве РК, разъяснять порядок заполнения налоговых форм.

     Изложенный Вами вопрос не находится в компетенции органов государственных доходов. Рекомендуем обратиться в орган, которым установлено нарушение в результате проверки.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, возникает при реализации имущества, находящегося на территории Республики Казахстан и указанного в данном пункте, в том числе при реализации механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее года.

Согласно пункту 2 статьи 180-1 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, если иное не установлено пунктами 3 - 7 данной статьи.

     Таким образом, в случае положительной разницы между ценой реализации автомобиля и ценой его приобретения у Вас возникает  налоговое обязательство по уплате индивидуального подоходного налога с имущественного дохода и представлению налоговой отчетности.

     Согласно положений статей 178, 179  Налогового кодекса исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты  производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового Кодекса.

Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком также самостоятельно по месту нахождения (жительства) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.

      При этом в соответствии со статьей 186 Налогового кодекса  декларация по индивидуальному подоходному налогу (240.00) представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

 Обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

        В соответствии с пунктом 3 статьи 100 Налогового кодекса вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Налоговый учет, в соответствии со статьей 56 Налогового кодекса, основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Так, в соответствии со статьей 7 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.

Формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Так, в соответствии с Приложением 50 к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 21.05.2015 г.) утверждена форма Акта выполненных работ (оказанных услуг).

В соответствии с вышеизложенным, документом, подтверждающим расходы, и основанием для вычета, является акт выполненных работ. 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Согласно подпунктов 5), 6) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 г. № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства, а также предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве РК, разъяснять порядок заполнения налоговых форм.

В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин, если иное не установлено настоящим пунктом.

Положение данного пункта не распространяется на денежные расчеты:

1) физических лиц, не подлежащих обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, кроме лиц, осуществляющих частную нотариальную деятельность или деятельность по исполнению исполнительных документов;

2) индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары), осуществляющих деятельность:

с применением специального налогового режима на основе патента;

в рамках специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на территории открытых торговых рынков;

в рамках специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств, по деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

3) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом в области транспорта по согласованию с уполномоченным органом;

4) Национального Банка Республики Казахстан.

     Таким образом, обязательное применение ККМ не распространяется на индивидуальных предпринимателей, работающих с применением специального налогового режима на основе патента.

      Относительно выписки накладной сообщаем, что данный документ является первичным документом бухгалтерского учета, который оформляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

В соответствии со статьей 403 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения, т.е. находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.

Согласно пункту 1 статьи 373 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения:

1) на праве собственности;

2) на праве постоянного землепользования;

3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

В соответствии с пунктом 1 статьи 31 Налогового кодекса исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено Налоговым кодексом.

       При этом, в соответствии с пунктом 6 статьи 31 Налогового кодекса, при уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет, социальных отчислений, перечислении обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов уполномоченным представителем налогоплательщика в случаях, установленных Налоговым кодексом, в платежных документах отправителем денег указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или наименование налогоплательщика и его идентификационный номер.

 Согласно подпунктов 1,4 пункта 4 статьи  601 Налогового кодекса, если при перечислении налога в платежном документе неверно указан идентификационный номер налогоплательщика и  налогоплательщик - отправитель денег не является плательщиком по данному виду налога в бюджет, то перечисленная сумма является  ошибочно уплаченной суммой.

       Согласно подпункту 2 пункта 5 статьи 601 Налогового кодекса, в случае подтверждения налоговым органом наличия ошибки из указанных в пункте 4 данной статьи данный налоговый орган производит возврат на банковский счет налогоплательщика.

       Также согласно пункту 8 статьи 601 Налогового кодекса при неверном указании налогоплательщиком (налоговым агентом) в платежном документе идентификационного номера налоговый орган на основании налогового заявления по ошибочным суммам производит возврат налогоплательщику ошибочно уплаченной суммы на его банковский счет, указанный в его платежном документе.

        Таким образом, плательщиком налога на имущество и земельного налога в Вашем случае является Ваша мама и оплату налогов необходимо было производить с указанием реквизитов мамы (ИИН, ФИО).

         В связи с чем, Вам необходимо произвести оплату налогов и пени с правильными реквизитами, а для возврата ошибочно уплаченных сумм представить налоговое заявление по ошибочным суммам в налоговый орган, в который произведена ошибочная уплата.

       С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Согласно подпункту 16 пункта 37 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 (далее - Правила) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам» в графе 14 «№ заявления в рамках ТС или Декларации на товары» указывается в том числе :

номер сертификата происхождения товара - в случае реализации произведенного на территории Республики Казахстан товара включенного в Перечень, в том числе вывоза с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС, в связи с передачей такого товара в пределах одного юридического лица.

Согласно пункту 52 Приказа и. о. Министра по инвестициям и развитию РК от 24 февраля 2015 года № 155 «Об утверждении Правил по определению страны происхождения товара, выдаче сертификата о происхождении товара и отмене его действия» (далее – Правила по определению страны происхождения товара) сертификат о происхождении товара формы «CT-KZ» оформляется, удостоверяется и выдается уполномоченной организацией на товары:

1) подвергнутые достаточной переработке в соответствии с критериями достаточной переработки товара и вывозимые с территории специальных экономических зон и свободных складов на остальную часть территории Республики Казахстан;

2) произведенные или подвергнутые достаточной переработке в соответствии с критериями достаточной переработки товара на территории Республики Казахстан и реализуемые на территории Республики Казахстан.

В соответствии с пунктом 42 Правил по определению страны происхождения товара экспертиза по определению страны происхождения товара проводится на договорной основе на основании заявки на проведение экспертизы происхождения товара для внутреннего обращения по форме согласно приложению 6 к Правилам по определению страны происхождения товара и представленных заявителем документов согласно перечню, указанному в пункте 45 Правил по определению страны происхождения товара.

Пунктом 55 Правил по определению страны происхождения товара сертификат о происхождении товара формы «CT-KZ» оформляется, удостоверяется и выдается на основании:

1) заявки на получение сертификата о происхождении товара для внутреннего обращения по форме согласно приложению 9 к Правилам по определению страны происхождения товара;

2) акта экспертизы о происхождении товара для внутреннего обращения;

3) документов, представленных заявителем на экспертизу, согласно пункту 45 Правил по определению страны происхождения товара;

4) описи прилагаемых документов.

Согласно подпунктам 16, 17 пункта 3 Правил по определению страны происхождения товара уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий государственное регулирование в области технического регулирования; уполномоченная организация - Национальная палата предпринимателей Республики Казахстан, осуществляющая оформление, удостоверение и выдачу сертификата о происхождении товара, а также уполномоченная на выдачу сертификата о происхождении товара для внутреннего обращения.

        В связи с чем, по вопросам сертификации Вам необходимо обратиться в Национальную палату предпринимателей Республики Казахстан либо государственный орган, осуществляющий государственное регулирование в области технического регулирования (Министерство по инвестициям и развитию Республики Казахстан).

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает о том, что в справочнике ИС СОНО - ТС ТН ВЭД  внесены изменения по кодам, которые начали действовать с 01.01.2017 г.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Добрый день!

Доводим до Вашего сведения, что действительно в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса если сумма фактически полученного дохода в течение срока действия патента превысит размер дохода, указанного в расчете, индивидуальные предприниматели обязаны в течение пяти рабочих дней представить расчет в виде дополнительной налоговой отчетности на сумму превышения и произвести уплату налогов с этой суммы.

При составлении дополнительного Расчета стоимости патента ф.911.00 в Приложении 911.01 требуется заполнение строки 911.01.001 «Срок действия патента», в которой указывается период действия очередного патента, к которому представляется дополнительный Расчет.

В соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 431 Налогового кодекса, уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления Расчета.

Кроме того, в соответствии с пунктами 108, 109 Параграфа 11 Приказа Министра Финансов РК от 29.12.2008г. №622 «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов» в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) за один и тот же период дополнительной налоговой отчетности в течение срока исковой давности в лицевом счете в графе «Начислено» или «Уменьшено» отражается сумма выявленной разницы в день представления налоговой отчетности. При этом, сроком уплаты выявленных налогоплательщиком (налоговым агентом) до начала налоговой проверки сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет является срок уплаты за тот налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

Отсюда следует, что сроком оплаты налогов и платежей, начисленных по дополнительному расчету стоимости патента, будет являться дата подачи очередного Расчета.

Соответственно при несвоевременной уплате начисленных налогов и платежей производится начисление пени.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.