Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии со статьей 321 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе другие доходы, не указанные в подпунктах 1)-16) данной статьи, полученные от налогового агента.

При этом подпунктами 26), 27), 41)  пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса установлено, что из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются в т.ч.:

- социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;

- доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, - в пределах 12-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.

Положения данного подпункта применяются в случае, если расходы работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя;

-государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые из средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

Согласно Правил составления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) (утвержден Приказом МФ РК от 13 сентября 2021 года за № 927) указанные Вами пособия указываются по строке 01 Раздела «В» «Доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты».

В соответствии со статьей 341 Налогового кодекса указанные доходы исключаются из доходов физического лица, подлежащих налогообложению у источника выплаты налоговым агентом, в связи с чем, указывать в декларации о доходах и имуществе в разделе С «Общая сумма корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса» не требуется.

За получением справки рекомендуем обратиться в Государственный фонд социального страхования, либо к своему работодателю.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии со статьей 321 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе другие доходы, не указанные в подпунктах 1)-16) данной статьи, полученные от налогового агента.

При этом подпунктами 26), 27), 41)  пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса установлено, что из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются в т.ч.:

- социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;

- доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, - в пределах 12-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.

Положения данного подпункта применяются в случае, если расходы работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя;

-государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые из средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

Согласно Правил составления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) (утвержден Приказом МФ РК от 13 сентября 2021 года за № 927) указанные Вами пособия указываются по строке 01 Раздела «В» «Доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты».

В соответствии со статьей 341 Налогового кодекса указанные доходы исключаются из доходов физического лица, подлежащих налогообложению у источника выплаты налоговым агентом, в связи с чем, указывать в декларации о доходах и имуществе в разделе С «Общая сумма корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса» не требуется.

За получением справки рекомендуем обратиться в Государственный фонд социального страхования, либо к своему работодателю.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 20.03.2023 г. № 213-VII,  Кодекс Республики Казахстан № 120-VI  от  25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) дополнен главой 77-2 «Специальный налоговый режим розничного налога», которая вводится в действие с 1 января 2023 года. 

Так, согласно статьи 696-3 Налогового кодекса, специальный налоговый режим (СНР) розничного налога вправе применять налогоплательщики:

- со среднесписочной численностью работников за налоговый период не более 200 человек;

- с доходом за календарный год не более 600 000-кратного размера  месячного расчетного показателя (в 2023г. – 2 млрд.70 млн. тенге);

- которые осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством Республики Казахстан для целей применения данного режима.

Не вправе применять СНР розничного налога юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего СНР розничного налога.

При этом, применять розничный налог могут налогоплательщики, осуществляющие исключительно один или несколько видов деятельности, определенных Правительством РК для целей применения данного специального режима в соответствии с ОКЭД. Если ОКЭД-в  несколько, а под действие розничного налога попадают только некоторые из них, то не выполняется требование об исключительности.

Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий, налогоплательщики вправе применять СНР розничного налога.

При применении СНР розничного налога ставка 4 %  применяется по всем доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами. При этом местные представительные органы имеют право понижать размер ставки розничного налога на 50 %, то есть с 4 % до 2%.

Ставка  8 %  применяется по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг субъектам предпринимательства, в случае необходимости документального подтверждения сумм вычетов на такие расходы (с выпиской ЭСФ или выдачи чека ККМ с указанием ИИН/БИН покупателя). Размер данной ставки не подлежит снижению.

         В связи с чем, ставки 4, 8 %  применяются по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг субъектам предпринимательства, в т.ч. предприятиям, организациям приобретающих товары для любых целей.

Управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно подпунктов 3, 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), налоговые органы обязаны разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан, а также в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

В соответствии с  пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.

Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, т.е. не предусмотрено налоговым законодательством.

Подпунктами 15) и 25) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса установлено, что в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества и другие доходы, не указанные в подпунктах 1)-24) данного пункта.

Абзацем вторым пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса предусмотрено, что если иное не установлено статьями 227 – 240, параграфами 5 и 6 данного раздела, для целей данного раздела признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Согласно положениям статьи 238 Налогового кодекса, если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны.

Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога штраф, оплаченный сотрудником компании по Предписанию за юридическое лицо, подлежит включению в совокупный годовой доход такого юридического лица в качестве дохода в виде безвозмездно полученного имущества и обложению корпоративным подоходным налогом.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно подпунктов 3, 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), налоговые органы обязаны разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан, а также в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

В соответствии с  пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.

Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, т.е. не предусмотрено налоговым законодательством.

Подпунктами 15) и 25) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса установлено, что в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества и другие доходы, не указанные в подпунктах 1)-24) данного пункта.

Абзацем вторым пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса предусмотрено, что если иное не установлено статьями 227 – 240, параграфами 5 и 6 данного раздела, для целей данного раздела признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Согласно положениям статьи 238 Налогового кодекса, если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны.

Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога штраф, оплаченный сотрудником компании по Предписанию за юридическое лицо, подлежит включению в совокупный годовой доход такого юридического лица в качестве дохода в виде безвозмездно полученного имущества и обложению корпоративным подоходным налогом.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области с сообщает следующее.

На основании пункта 1 статьи 603 Налогового кодекса, плата за размещение наружной (визуальной) рекламы  взимается за размещение наружной (визуальной) рекламы на открытом пространстве за пределами помещений в населенных пунктах, в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования, на открытом пространстве за пределами помещений вне населенных пунктов и вне полосы отвода автомобильных дорог общего пользования.

На основании вышеизложенного, за рекламу на транспорте плата не взимается.

Здравствуйте!

Добрый день! для получения QR, сообщите пожалуйста номер телефона на который зарегистрирован ККМ и регистрационный номер ККМ. Рекомендуем обратиться по тел. 8-7232-70-04-59, 8-7232-24-48-82

Здравствуйте!

Добрый день! для получения QR, сообщите пожалуйста номер телефона на который зарегистрирован ККМ и регистрационный номер ККМ. Рекомендуем обратиться по тел. 8-7232-70-04-59, 8-7232-24-48-82