Здравствуйте!

В соответствии со статьей 17 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе участвовать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан.

Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, выданной таким налогоплательщиком (налоговым агентом) в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указывается конкретный перечень полномочий представителя.

Согласно положениям статьи 1105 Гражданского Кодекса Республики Казахстан, форма и срок действия доверенности определяются по праву страны, где выдана доверенность. Однако доверенность не может быть признана недействительной вследствие несоблюдения формы, если последняя удовлетворяет требованиям права Республики Казахстан.

Соответственно, для регистрации физического лица-нерезидента в качестве налогоплательщика в случаях, предусмотренных статьей 562 Налогового кодекса нерезидент вправе участвовать через уполномоченного представителя и в выданной доверенности, заверенной нотариусом РФ должен быть указан конкретный перечень полномочий представителя физического лица.

С уважением, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте!

    Согласно подпунктов 5), 6) пункта 1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 г. № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства, а также предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве РК, разъяснять порядок заполнения налоговых форм.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса решение о понижении или повышении ставок земельного налога принимается местным представительным органом не позднее 1 декабря года, предшествующего году его введения, и вводится в действие с 1 января года, следующего за годом его принятия.

Решение местного представительного органа о понижении или повышении ставок земельного налога подлежит официальному опубликованию.

В связи с чем,  по данному вопросу Вам необходимо обратиться в ГУ «Отдел земельных отношений г.Семей ВКО».

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО. 

Здравствуйте!

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 564  Налогового кодекса при выезде физического лица из Республики Казахстан на постоянное место жительства и прекращения гражданства при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств либо объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, находящихся на территории Республики Казахстан налоговые органы исключают налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров, уполномоченных органов или по налоговому заявлению.

   Да, если у физического лица,  при выезде физического лица из Республики Казахстан на постоянное место жительства и прекращения гражданства, осталось в собственности недвижимое имущество, исключение налогоплательщика из государственной базы данных не производится.

   Для регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика в случаях, предусмотренных статьей 562 Налогового кодекса, налоговый орган направляет в органы юстиции электронное извещение в целях формирования ИИН и регистрационного свидетельства. При этом, с целью исключения из государственной базы  и аннулирования прежнего ИИН, подается налоговое заявление о снятии с регистрационного учета.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает:

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 564 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) при выезде физического лица из Республики Казахстан на постоянное место жительства и прекращения гражданства при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств либо объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, находящихся на территории Республики Казахстан налоговые органы исключают налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров, уполномоченных органов или по налоговому заявлению.

 Таким образом,  при выезде из РК и смене гражданства физического лица, при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств, ИИН полученный на гражданина Республики Казахстан исключается из базы данных.

 При регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика в случаях, предусмотренных статьей 562 Налогового кодекса, будет присвоен новый ИИН на нерезидента.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает:

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 564 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) при выезде физического лица из Республики Казахстан на постоянное место жительства и прекращения гражданства при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств либо объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, находящихся на территории Республики Казахстан налоговые органы исключают налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров, уполномоченных органов или по налоговому заявлению.

 Таким образом,  при выезде из РК и смене гражданства физического лица, при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств, ИИН полученный на гражданина Республики Казахстан исключается из базы данных.

 При регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика в случаях, предусмотренных статьей 562 Налогового кодекса, будет присвоен новый ИИН на нерезидента.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

         Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 565 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 г. № 99-IV (далее – Налоговый кодекс) для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях.

Пунктом 3 статьи 36 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК (далее – Предпринимательский кодекс) предусмотрено, что орган государственных доходов в течение одного рабочего дня со дня представления физическим лицом документов, указанных в пункте 1 статьи 36 Предпринимательского кодекса, за исключением случаев представления уведомлений лицами, указанными в пункте 2 статьи 36 Предпринимательского кодекса, производит государственную регистрацию индивидуального предпринимателя (совместного индивидуального предпринимательства).

В соответствии с пунктом 5 статьи 36 Предпринимательского кодекса уведомление представляется в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» либо в явочном порядке на бумажном носителе.

Таким образом, орган государственных доходов в течение одного рабочего дня со дня представления физическим лицом документов производит государственную регистрацию индивидуального предпринимателя.

При этом подтверждением наличия  регистрации в качестве индивидуального предпринимателя является уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, принятое органами государственных доходов.

Согласно пункту 4-1 статьи 584 Налогового кодекса форматно-логический контроль, заключающийся в проверке полноты и корректности её заполнения, проводится при приеме и обработке налоговой отчетности системой приема и обработки налоговой отчетности органов налоговой службы (далее - система).

Соответственно, при одновременном представлении уведомления о начале деятельности и расчета стоимости патента для применения специального налогового режима на основе патента, Вы будете зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя в течение одного рабочего дня со дня представления документов независимо от результатов проведения форматно-логического контроля расчета стоимости патента (911.00 фно).

Подтверждением приема и обработки налоговой отчетности центральным узлом системы является сформированное в электронном виде уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой.

Согласно подпункта 1 пункта 4 приложения 23 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от  «27» апреля 2015 года № 284 Стандарт государственной услуги «Прием налоговой отчетности» сроки оказания государственной услуги:

 прием налоговой отчетности, представленной услугодателю на бумажном носителе в явочном порядке - в течение 10 минут с момента ее подачи;

прием налоговой отчетности, представленной через Государственную корпорацию на бумажном носителе в явочном порядке - в течение 10 минут с момента ее подачи;

прием налоговой отчетности в электронном виде - не позднее двух рабочих дней с момента ее принятия системой приема налоговой отчетности услугодателя.

       Если в результате форматно-логического контроля выявлены нарушения (ошибки), отказаться от регистрации в качестве ИП Вы не можете, так как согласно статьи 43-1 Налогового кодекса прекращение деятельности индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании налогового заявления налогоплательщика о прекращении деятельности либо письменного согласия, содержащегося в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности или в расчете стоимости патента.

       В соответствии с пунктом 5 статьи 43-1 Налогового кодекса снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в случаях, указанных в данном пункте, осуществляется налоговым органом по месту нахождения индивидуального предпринимателя в течение трех рабочих дней со дня истечения одного из сроков, установленных подпунктами 1) и 2) части первой пункта 5 статьи 43-1 Налогового кодекса.
      Информация о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета в порядке, установленном этим же пунктом, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа в течение трех рабочих дней со дня истечения одного из сроков, установленных подпунктами 1) и 2) части первой пункта 5 статьи 43-1 Налогового кодекса.

     
   С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области, рассмотрев Ваше обращение сообщает следующее.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 548 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 г. № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) налоговое заявление о возврате уплаченной суммы государственной пошлины рассматривается налоговым органом после получения от налогоплательщика документа соответствующего государственного органа, являющегося основанием для возврата государственной пошлины, а также документа, подтверждающего уплату государственной пошлины, если указанные документы представлены в налоговый орган до истечения трехлетнего срока со дня зачисления суммы государственной пошлины в бюджет. Возврат уплаченной государственной пошлины производится налоговыми органами на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления с приложением платежного документа об уплате государственной пошлины, а также документа соответствующего органа, являющегося основанием для ее возврата.

Вместе с тем, пунктом 9 статьи 2  Стандарта государственной услуги «Проведение зачетов и возвратов уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени, штрафов», утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 апреля 2015 года № 284 предусмотрен следующий Перечень документов, необходимых для оказания государственной услуги по возврату уплаченной суммы государственной пошлины при обращении услугополучателя либо его представителя по нотариально заверенной доверенности услугодателю или в Государственную корпорацию «Правительства для граждан»:

1) налоговое заявление согласно приложению 1 к данному стандарту государственной услуги;

8) платежный документ об уплате суммы государственной пошлины, а также документ соответствующего органа, являющийся основанием для ее возврата - для возврата уплаченной в бюджет суммы государственной пошлины;

10) копия документа, удостоверяющий личность (оригинал для идентификации личности услугополучателя).

Соответственно, для возврата государственной пошлины документом, являющимся основанием для возврата будет являться документ, полученный с государственного органа, т.е. в Вашем случае, с территориального подразделения государственного органа, где должны быть произведены регистрационные действия при оформлении выезда за пределы РК (отделение миграционной службы УВД или РОВД).

В связи с чем, одновременно с налоговым заявлением о возврате уплаченной суммы государственной пошлины, в Вашем случае необходимо представить с вышеуказанного органа документ, являющийся основанием для возврата государственной пошлины, а также документ, подтверждающий уплату государственной пошлины, копию документа, удостоверяющую личность (копию свидетельства о рождении ребенка).

Относительно открытия банковского счета сообщаем, что налоговым законодательством не регламентируются отдельно особенности возврата уплаченной суммы государственной пошлины на банковские счета  несовершеннолетних детей, соответственно для возврата сумм госпошлины Вам необходимо представить сведения об открытии банковского счета на имя ребенка, т.е. налогоплательщика.

Таким образом, по вопросу возможности открытия банковского счета в банках второго уровня на несовершеннолетнего ребенка Вам необходимо обратиться за разъяснением непосредственно в банки либо ВКО ф-л Национального банка РК.

      Кроме того сообщаем, что мультисайтинг «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов разъяснительного характера норм налогового, таможенного законодательства и не предназначен для рассмотрения жалоб. Согласно Соглашения обращения на неправомерные действия должностных лиц органов государственных доходов подаются на «Электронную книгу жалоб», размещенной на интернет –ресурсе КГД МФ РК, а также жалобы и обращения, касающиеся уголовных, гражданских или административных дел, о проведении проверок подаются в органы государственных доходов нарочно либо через почтовую связь.

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте!

Для обеспечения оперативной помощи по вопросам, возникающим при работе с клиентским приложением СОНО для налогоплательщиков и web-приложением «Кабинет налогоплательщика», необходимо обращаться на электронный адрес Cлужбы поддержки СОНО - sonosd@mgd.kz.

В свою очередь, по Вашему вопросу направлена заявка на службу поддержки пользователей программного обеспечения КГД - Система СОНО/КНП, Электронный адрес: sonoSD@mgd.kz. В результате от службы поддержки получен следующий ответ:

Уважаемый Пользователь!
Сервис оплаты налогов с помощью Web- приложения Кабинет Налогоплательщика в
стадии доработки, в части актуализации КБК.
Попробуйте, пожалуйста, произвести оплату на сайте электронного
Правительства http://egov.kz/cms/ru, предварительно проконсультировавшись по
телефону 14148-800-080-7777 (звонок бесплатный) либо непосредственно в
Банке.
 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.