Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии со статьей 683 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) предусмотрены условия применения специального налогового режима, в которые входят не только ограничения по видам деятельности, численности работников и размерам предельного дохода.

Так, в соответствии с пунктом 4 статьи 683 Налогового кодекса не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;

2) структурные подразделения юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах. В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

Положение данного подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;

6) некоммерческие организации;

7) плательщики налога на игорный бизнес.

Таким образом, в рассматриваемом случае ИП имеет право применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, если является одновременно учредителем и директором ТОО, применяющего данный режим, при соответствии другим условиям применения специального налогового режима, установленным статьей 683 Налогового кодекса.

Ограничение распространяется на юридических лиц, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса, у которых учредитель или участник является одновременно учредителем или участником другого юридического лица.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса, изменение регистрационных данных производится налоговым органом на основании уведомления, представляемого индивидуальным предпринимателем в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях.

Согласно пунктов 2,4 статьи 80 Налогового кодекса, индивидуальный предприниматель обязан представить уведомление, указанное в пункте 1 данной статьи, в налоговый орган по месту нахождения не позднее десяти рабочих дней со дня изменения его регистрационных данных и (или) данных об участниках (членах) совместного предпринимательства.

Изменение регистрационных данных производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения уведомления, представленного для изменения регистрационных данных.

         В связи с чем, для изменения регистрационных данных, т.е. адреса ИП, Вам необходимо направить Уведомление о начале деятельности в качестве ИП  (Приложение 2 к приказу Министра национальной экономики Республики Казахстан от 6 января 2015 года № 4) в налоговый орган по месту нахождения не позднее десяти рабочих дней со дня изменения данных.

Уведомление представляется в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» либо в явочном порядке на бумажном носителе.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 208 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей, налоговое заявление и налоговая отчетность представляются в соответствующие налоговые органы по выбору:

1) в явочном порядке - на бумажном носителе, в том числе через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» (за исключением налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость);

2) по почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе;

3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации.

В связи с чем, при отправке налоговой отчетности формы 240.00 по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик  получает уведомление почтовой или иной организации связи (Правила составления Декларации по ИПН, утвержденными приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39).

Согласно пункту 1 статьи 31 Налогового кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан совершать действия, указанные в пункте 2 статьи 36 Налогового кодекса.

Пунктами 1 и 2 статьи 36 Налогового кодекса определено, что исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено Налоговым кодексом. Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик, совершает в том числе следующие действия: уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и платежам в бюджет в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса.

При этом, пунктом 5 статьи 36 Налогового кодекса установлено, что при уплате налогов, платежей в бюджет, перечислении социальных платежей уполномоченным представителем налогоплательщика в случаях, установленных Налоговым кодексом, в платежных документах отправителем денег указываются фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование налогоплательщика и его идентификационный номер.

При этом, из пункта 3 статьи 16 Налогового кодекса следует, что уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан.

Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.

В соответствии с пунктами 73, 74 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2018 года № 306, учет поступивших сумм налогов и платежей в бюджет в лицевых счетах ведется на основании платежных документов, представленных уполномоченным органом по исполнению бюджета.

При этом, поступившие суммы налогов и платежей в бюджет отражаются в лицевых счетах по кодам классификации доходов бюджета по признаку БИН или ИИН налогоплательщика автоматически.

Таким образом, в случае возникновения дохода от прироста стоимости от продажи имущества на территории РК физическими лицами-нерезидентами,  исполнение налогового обязательства по представлению налоговой отчетности по форме 240.00 и уплате налога осуществляется каждым лицом  самостоятельно и от своего имени.  Допускается уплата налогов уполномоченным представителем налогоплательщика по доверенности и от имени налогоплательщика в вышеуказанном порядке.

Для сведения сообщаем, что реквизиты текущих счетов при уплате в иностранной валюте размещены на официальном сайте КГД МФ РК (www.kgd.gov.kz) в разделе Информационные ресурсы/Справочники/ Реквизиты Национального Банка Республики Казахстан для зачисления денег в иностранной валюте на текущие счета Комитета казначейства Министерства финансов Республики Казахстан.

Реквизиты для зачисления платежей в бюджет размещены на официальном сайте КГД МФ РК (www.kgd.gov.kz) в разделе Информационные ресурсы/Справочники/Справочник (кодификатор) с указанием БИН и реквизитами для зачисления платежей в бюджет по органам государственных доходов Республики Казахстан.

На официальном сайте КГД МФ РК (www.kgd.gov.kz) в разделе Информационные ресурсы/формы налоговой отчетности, также в разделе Информационные ресурсы/Справочники размещены, соответственно, ФНО и Справочник кодов бюджетной классификации (КБК)

Реквизиты для оплаты: Управление государственных доходов по г.Усть-Каменогорск, код налогового органа 1816, БИН 991040001526, р/с KZ24070105KSN0000000, КБК 101205, КНП 991.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что согласно подпункту 3 пункта 26 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00)» (Правила), утвержденных приказом Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39,  в графе С указывается код вида дохода, начисленного налогоплательщику-резиденту в течение отчетного налогового периода в иностранном государстве, который подлежит налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьями 322-338 Налогового кодекса, согласно подпункту 2) пункта 31 Правил.

В случае если налогоплательщику-резиденту в отчетном налоговом периоде в одном иностранном государстве начислены различные виды доходов, то в данной графе указывается отдельно каждый вид начисленных доходов из источников в таком иностранном государстве

Коды видов доходов, валют, стран и международных договоров определены пунктом 31 главы 7 Правил, согласно которого можно в т.ч. использовать код 2200 – доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту), заключенному с нерезидентом, являющимся работодателем (ранее был код 2180 – доходы физического лица-резидента от деятельности за пределами Республики Казахстан по трудовому договору (контракту)).

С уважением, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте!

Для обеспечения оперативной помощи по вопросам, возникающим при работе с клиентским приложением СОНО для налогоплательщиков и web-приложением «Кабинет налогоплательщика», необходимо обращаться на электронный адрес Cлужбы поддержки СОНО - sonosd@mgd.kz.

Кроме того, можете направить скрин ошибки на данный электронный адрес, а также можете обратиться по данному вопросу в Департамент государственных доходов по ВКО по тел. 70-04-59, 24-44-02.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Для обеспечения оперативной помощи по вопросам, возникающим при работе с клиентским приложением СОНО для налогоплательщиков и web-приложением «Кабинет налогоплательщика», необходимо обращаться на электронный адрес Cлужбы поддержки СОНО - sonosd@mgd.kz.

Кроме того, можете направить скрин ошибки на данный электронный адрес, а также можете обратиться по данному вопросу в Департамент государственных доходов по ВКО по тел. 70-04-59, 24-44-02.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской сообщает, что разработка порядка и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов входит в компетенцию Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан.

Согласно подпункту 3 пункта 6 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116,   подпункт 3 пункта 6 Правил действовал до 1 января 2021 года, согласно которому с экологических выплат не удерживались обязательные пенсионные взносы.  

В связи с чем, по данному вопросу рекомендуем обратиться в уполномоченный орган, т.е. Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что заявление о зачете Мамаева Серика Газезовича  ИИН 630201300856 с КБК 101201 на КБК 101202 на сумму 9600 тенге исполнено 6 февраля 2021 года.

Доводим до сведения, что сервис вопросы-ответы предназначен для предоставления разъяснений норм налогового и таможенного законодательства.

Рекомендуем Вам обращаться по вопросам проведения зачетов, возвратов на единый контакт центр 1414 либо в управление государственных доходов по месту регистрации.

С уважением, управление разъяснительной работы.