Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает, что согласно подпункту 12) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют налогоплательщики-резиденты: граждане Республики Казахстан, кандасы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности:

недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.

На основании изложенного, у гражданина Республики Казахстан, имеющего имущество, находящихся за пределами Республики Казахстан, возникает обязательство по предоставлению декларации по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 240.00), которая в соответствии со статьей 364 Налогового кодекса предоставляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

С формой декларации по индивидуальному подоходному налогу, а также правилами ее заполнения можно ознакомиться на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан http://kgd.gov.kz в разделе «законодательство» - «формы налоговой отчетности».

 В соответствии с пунктом 3 статьи 208 Налогового кодекса, налоговую отчетность можно представить в налоговый орган в том числе по почте заказным письмом либо в электронной форме.

В случае возникновения вопросов Вы вправе обратиться на контакт-центр 1414 (3) либо по тел. 8-7232-70-04-59 (Департамент).

 

С уважением, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для предоставления разъяснений по вопросам налогового и таможенного законодательства.

По вопросам образования задолженности, принятых мер и способов погашения налоговой задолженности, в фонды необходимо обращаться в управление государственных доходов по месту нахождения (номера телефонов размещены на сайте vko.kgd.gov.kz), а также можно позвонить на Контакт-центр 1414, сообщить ИИН/БИН.

         По состоянию на текущую дату задолженность в бюджет и в фонды по лицевым счетам ИС ЦУЛС ИП Зарецкая Ирина Владимировна ИИН 650804400041 отсутствует, по данным ИНИС РК находящихся в банке распоряжений о приостановлении расходных операций нет.

 

Управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 692 Налогового кодекса вычету при определении налогооблагаемого дохода подлежат предусмотренные данной статьей расходы налогоплательщика, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с разделом 7 Налогового кодекса.

Пунктом 2 статьи 692 Налогового кодекса предусмотрено, что в целях параграфа 4 главы 77 Налогового кодекса вычету подлежат  определенные виды расходов в том числе  на приобретение товаров.

В соответствии с пунктом 5 статьи 692 Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих, что такие расходы связаны с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Подпунктом 40 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 12.04.2004 года № 544-II «О регулировании торговой деятельности» определено, что товар - любой, не изъятый из оборота продукт труда, предназначенный для продажи или обмена.

В связи с чем,  на вычет относятся расходы только на приобретение товаров, то есть не предусмотрено отнесение на вычеты работ, услуг, приобретение  сырья и материалов, затрат на транспортировку, уплаченных таможенных сборов и пошлин.

 

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что в соответствии с пунктом 2 статьи 75-1 Налогового кодекса, паспорт налогоплательщика содержит сведения, предусмотренные данным пунктом,  в том числе регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе, место использования контрольно-кассовой машины.

Для получения QR кода нужно: зайти на портал Комитета госдоходов kgd.gov.kz/ru, справа будет высвечено окошко, далее перейти в раздел "Информационные ресурсы", найти "Формирование QR-кода". После нажатия система перенаправит пользователя на сайт формирования кодов, где нужно выбрать язык обслуживания и нажать "Получить QR-код". После этого нужно ввести номер телефона, вам отправят смс с кодом, нужно ввести этот код и нажать "Отправить код".

Затем нужно ввести свой ИИН/БИН и регистрационный номер ККМ, не заводской номер.

Регистрационный номер ККМ можете посмотреть на сайте  у оператора фискальных данных (ОФД).

https://ofd1.kz - Транстелеком

https://oofd.kz - Казактелеком

https://kofd.kz – Казтранском.

После того как вы введете данные нажимаете кнопку получить код. После формирования QR кода скачиваете, распечатываете и размещаете его в месте нахождения ККМ.

В случае повторения ошибки, Вы можете обратиться для решения данного вопроса в Департамент по тел. 24-48-82.

 

 

Управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что в соответствии с пунктом 2 статьи 75-1 Налогового кодекса, паспорт налогоплательщика содержит сведения, предусмотренные данным пунктом,  в том числе регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе, место использования контрольно-кассовой машины.

Для получения QR кода нужно: зайти на портал Комитета госдоходов kgd.gov.kz/ru, справа будет высвечено окошко, далее перейти в раздел "Информационные ресурсы", найти "Формирование QR-кода". После нажатия система перенаправит пользователя на сайт формирования кодов, где нужно выбрать язык обслуживания и нажать "Получить QR-код". После этого нужно ввести номер телефона, вам отправят смс с кодом, нужно ввести этот код и нажать "Отправить код".

Затем нужно ввести свой ИИН/БИН и регистрационный номер ККМ, не заводской номер.

Регистрационный номер ККМ можете посмотреть на сайте  у оператора фискальных данных (ОФД).

https://ofd1.kz - Транстелеком

https://oofd.kz - Казактелеком

https://kofd.kz – Казтранском.

После того как вы введете данные нажимаете кнопку получить код. После формирования QR кода скачиваете, распечатываете и размещаете его в месте нахождения ККМ.

В случае повторения ошибки, Вы можете обратиться для решения данного вопроса в Департамент по тел. 24-48-82.

 

Управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Порядок привлечения денежных средств в виде займов регулируется Национальным Банком Республики Казахстан.

При этом, вопросы правомерности заключения гражданско-правовых сделок, а также вопросы ведения бухгалтерского учета, банковские операции не регламентируются налоговым законодательством и не входят в компетенцию органов государственных органов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Гражданский кодекс) по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных Гражданским кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 719 Гражданского кодекса предмет займа предоставляется в сроки, в размере и на условиях, предусмотренных договором.

Согласно пункту 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.

Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В соответствии с подпунктами 15), 25) пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса, в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе доход в виде безвозмездно полученного имущества и другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 24) данного пункта.

Согласно пункту 1 статьи 238 Налогового кодекса, если иное не установлено Налоговым кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.

Пунктом 3 статьи 238 Налогового кодекса предусмотрено, что для целей определения размера дохода в виде безвозмездно полученного имущества стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, но не ниже стоимости, указанной в акте приема-передачи (при его наличии) такого имущества с учетом налога на добавленную стоимость, указанного в документах передающей стороны.

Таким образом, в случае если в бухгалтерском учете ТОО определяется доход в виде экономии на вознаграждении по беспроцентной финансовой помощи, то такой доход подлежит включению в совокупный годовой доход в виде дохода от безвозмездно полученного имущества,

При этом размер такого дохода определяется согласно данным бухгалтерского учета в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В случае, если  сумма беспроцентной финансовой помощи является возвратной, у заемщика (ТОО) возникает обязательство возвратить займодателю такую же сумму денег в срок, установленный договором.

Соответственно, в таком случае сумма полученной финансовой помощи не признается доходом и в налоговых целях не подлежит включению в совокупный годовой доход получателя (ТОО).

Также, согласно подпункту 1) статьи 264 Налогового кодекса вычету не подлежат, в том числе, затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.

В связи с изложенным, поскольку предоставление беспроцентных займов не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, соответственно, расходы по предоставлению беспроцентных займов в целях исчисления корпоративного подоходного налога вычету не подлежат.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 

 

С уважением, управление разъяснительной работы

 

 

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что контактные данные работников по Восточно-Казахстанской области размещены на сайте vko.kgd.gov.kz в разделе «О Департаменте» - «Государственные услуги»- «контактные данные». Контактный номер телефона для консультаций по ДГД по ВКО – 8-7232-700459, а также разъяснение Вы можете получить, позвонив на Единый контакт-центр 1414 (3). Учитывая, что у Вас возникли налоговые обязательства по уплате ИПН в УГД по г. Семей, то по данному вопросу Вы можете обратиться также непосредственно по указанным выше размещенным контактным данным в управление государственных доходов по г. Семей, в т.ч. к специалисту – 8-7222-523395, 87051857168. Для сведения сообщаем, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для предоставления разъяснений по вопросам налогового и таможенного законодательства. С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В изложенном вопросе недостаточно представлено информации, что является существенным для определения порядка налогообложения.

В связи с чем представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам.

Согласно подпункту 1) пункта 1, пунктам 2, 3 статьи 217 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. №120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признается:

1) физическое лицо:

постоянно пребывающее в Республики Казахстан;

непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан.

Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:

1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);

2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;

3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

Исходя из вышеизложенного, при соблюдении вышеуказанных условий, физическое  лицо в целях Налогового кодекса признается резидентом Республики Казахстан.

При этом, подпунктом 1 статьи 219 Налогового кодекса предусмотрено, что нерезидентом в целях Налогового кодекса признается физическое или юридическое лицо, не являющееся резидентом в соответствии с положениями статьи 217 Налогового кодекса.

Таким образом, если Вы не соответствуете условиям признания резидента РК, то в целях Налогового кодекса будете являться нерезидентом.

Порядок налогообложения доходов нерезидента предусмотрен разделом 19 Налогового кодекса.

Относительно налоговых обязательств физического лица – нерезидента при получении имущества безвозмездно сообщаем, что в соответствии с положениями подпункта 30 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, доходы в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан.

Т.е. если физическим лицом -нерезидентом получено имущество безвозмездно от физического лица-резидента, то такие доходы не признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан.

В случае дальнейшей продажи безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом может возникнуть доход от прироста стоимости при реализации в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, который подлежит налогообложению по ставке 15 %, а также обязательства по представлению декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) и уплате подоходного налога в сроки предусмотренные статьями 658, 659 Налогового кодекса.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 

 

С уважением, управление разъяснительной работы