Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает следующее.

Применение контрольно-кассовых машин регламентировано главой 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), при этом ограничений по суммам платежей  при применении ККМ не предусмотрено. Вместе с тем, имеются нормы по ограничению при отнесении сумм НДС в зачет для плательщиков НДС (статья 402 Налогового кодекса).

Относительно ограничений по платежам свыше 1000 МРП сообщаем, что в соответствии с пунктом 9 статьи 25 Закона РК «О платежах и платежных системах» платежи по сделке, сумма которой превышает тысячекратный (1000) размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица только в безналичном порядке.

Из вышеизложенного следует, что сумма платежа за наличный расчет, предусмотренная сделкой не должна превышать 1000 МРП для указанных категорий налогоплательщиков.

Вместе с тем, согласно внесенным изменениям и дополнениям в статью 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), расширен перечень налогоплательщиков, обязанных выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ) с 1 апреля 2021 года. Так, перечень налогоплательщиков, которые обязаны выписывать ЭСФ, дополняется следующими категориями:

- налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ к таким налогоплательщикам;

- юридические лица-резиденты (за исключением ГУ и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1 000-кратный размер МРП;

Данный подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств;

- налогоплательщики – по услугам международной перевозки грузов.

         Соответственно, с 1 апреля 2021 года индивидуальные предприниматели, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1 000-кратный размер МРП, обязаны выписывать ЭСФ при реализации товаров, работ, услуг.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

 

    Департамент государственных доходов по ВКО сообщает следующее.

В соответствии со статьей 685  Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), индивидуальные предприниматели, применяющие специальный  налоговый режим на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляют расчет стоимости патента.

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство» (www.egov.kz). Вы можете также воспользоваться web-приложением “Кабинет налогоплательщика» cabinet.salyk.kz

Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.

Для сведения сообщаем, что  МРП в 2021 году составляет 2917 тенге.

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

 

    Департамент государственных доходов по ВКО сообщает следующее.

В соответствии со статьей 685  Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), индивидуальные предприниматели, применяющие специальный  налоговый режим на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляют расчет стоимости патента.

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство» (www.egov.kz). Вы можете также воспользоваться web-приложением “Кабинет налогоплательщика» cabinet.salyk.kz

Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.

Для сведения сообщаем, что  МРП в 2021 году составляет 2917 тенге.

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает следующее.

Общие положения по налогообложению доходов резидентов и нерезидентов предусмотрены разделом 6 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), где статьями 217, 219 определены нормы по признанию физических и юридических лиц резидентами, нерезидентами.

Так, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса, резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признается юридическое лицо:

созданное в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан.

Местом эффективного управления (местом нахождения фактического органа управления) признается место проведения собрания фактического органа (совета директоров или аналогичного органа), на котором осуществляются основное управление и (или) контроль, а также принимаются стратегические коммерческие решения, необходимые для проведения предпринимательской деятельности юридического лица.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса, нерезидентом в целях Налогового кодекса признается юридическое лицо, не являющееся резидентом в соответствии с положениями статьи 217 Налогового кодекса.

Таким образом, если Филиал чешской коммерческой компании, создан в соответствии с законодательством Республики Казахстан, то является резидентом РК в целях Налогового кодекса.

Порядок подтверждения резидентства Республики Казахстан регламентирован статьей 218 Налогового кодекса, согласно которой для подтверждения резидентства Республики Казахстан в целях применения международного договора, а также в иных целях лицо представляет в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к налоговому органу, в котором такое лицо зарегистрировано по месту нахождения, пребывания (жительства), налоговое заявление на подтверждение резидентства, если иное не установлено  пунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса.

Кроме того, для целей Конвенции между Республикой Казахстан и Чешской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доход и на капитал (Алматы, 9 апреля 1998 года), статьей 4 Конвенции определено понятие термину "резидент одного из Договаривающихся Государств".

По третьему вопросу сообщаем, что вопросы правомерности заключения договоров, контрактов, в том числе валютных не регламентированы налоговым законодательством, связи с чем, разъяснение представить не представляется возможным.

По четвертому вопросу доводим до сведения, что плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица-резиденты Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений и государственных учебных заведений среднего образования, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

При этом, ставки КПН предусмотрены статьей 313 Налогового кодекса. Так, налогооблагаемый доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 288 Налогового кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, определенном статьей 300 Налогового кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 20 процентов, если иное не установлено пунктом 2 данной  статьи.

Кроме того, чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, подлежит обложению корпоративным подоходным налогом по ставке и в порядке, которые установлены статьей 652 Налогового кодекса (15%).

Относительно пятого вопроса сообщаем, что налогообложение нерезидентов регламентировано разделом 19 Налогового кодекса. Налогообложение доходов в данном случае необходимо рассматривать исходя из условий заключенной сделки, составленного договора.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 

Сәлеметсіз бе!

 

ШҚО бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті келесіні хабарлайды.

"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасының 25.12.2017 жылғы № 120-VI Кодексінің 75-бабына сәйкес салық органы мәліметтерді салық төлеушілердің мемлекеттiк дерекқорына енгізуді сәйкестендіру нөмірлерінің ұлттық тізілімдерінің мәліметтері негізінде жеке, заңды тұлғаларға, заңды тұлғаның құрылымдық бөлімшесіне сәйкестендіру нөмірі берілгеннен кейін жүзеге асырады.

Қазақстан Республикасының интеграцияланған салықтық ақпараттық жүйесінің дерекқорында салық төлеуші туралы мәліметтер болмаған жағдайда, аумақтық мемлекеттік кірістер органдары азаматтардың өтініш жасауына қарай ҚР БСАЖ-ға мәліметтерді енгізу үшін жеке тұлғалардың мемлекеттік базасына сұрау салуды жүргізеді.

Бұдан басқа, құжаттарды онлайн - қабылдау мәселесіне қатысты Өскемен қаласы бойынша Мемлекеттік кірістер басқармасы "WhatsАрр" мессенджері арқылы 87775120231 бизнес аккаунт қарастырғанын хабарлаймыз, оған ата-аналар ҚР БСАЖ-ға мәліметтерді енгізу үшін балалардың туу туралы куәлігінің көшірмесін жолдайды.

Сонымен қатар, "сұрақтар-жауаптар" сервисі салық және кеден заңнамасының нормаларын түсіндіру бойынша мәселелерді қарауға арналған және шағымдарды қарауға арналмағанын хабарлаймыз.

Осыған байланысты, туындаған сұрақтар бойынша 1414 байланыс орталығына, сондай-ақ тіркелген жері бойынша Мемлекеттік кірістер басқармасына ҚР ҚМ МКК ресми сайтында көрсетілген телефондар арқылы хабарласуды ұсынамыз.

 

Құрметпен, ШҚО бойынша МКД Түсіндіру жұмыстары басқармасы

 

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает следующее.

В соответствии со статьей 75 Кодекса Республик Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017г. № 120-VI, внесение сведений в государственную базу данных налогоплательщиков осуществляется налоговым органом после присвоения физическому, юридическому лицам, структурному подразделению юридического лица идентификационного номера на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров.

В случае отсутствия сведений о налогоплательщике в  базе данных Интегрированной налоговой информационной системы Республики Казахстан, территориальными органами государственных доходов по мере обращения граждан, производится запрос в Государственную базу физических лиц для внесения сведений в ИНИС РК.

Кроме того, доводим до сведения, что по вопросу онлайн- приема документов, управлением государственных доходов по г. Усть-Каменогорск посредством мессенджера «WhatsАрр» предусмотрен бизнес акаунт 87775120231, на который родителями направляются копии свидетельства о рождении детей для внесения сведений в ИНИС РК.

Вместе с тем сообщаем, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства.

В связи с чем, по возникающим вопросам рекомендуем обращаться на контакт-центр 1414, а также в управление государственных доходов по месту регистрации  по телефонам, указанным на официальном сайте КГД МФ РК.

 

 

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

 

Здравствуйте!

 

    Департамент государственных доходов по ВКО сообщает, что мультисайтинг «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов разъяснительного характера норм налогового, таможенного законодательства и не предназначен для рассмотрения жалоб, обращений о проведении проверок. Согласно Соглашения обращения о проведении проверок подаются в органы государственных доходов нарочно либо через почтовую связь.

В соответствии с  пунктами 1-2  статьи   145  Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), налоговые проверки подразделяются на проводимые по особому порядку на основе оценки степени риска  и внеплановые налоговые проверки.

Налоговыми проверками, проводимыми по особому порядку на основе оценки степени риска, являются проверки, назначаемые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков (налоговых агентов) по результатам анализа налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщиков (налоговых агентов).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 145 Налогового кодекса внеплановыми налоговыми проверками являются проверки, не указанные в пункте 2 данной статьи, в том числе осуществляемые по налоговому заявлению или по жалобе самого налогоплательщика (налогового агента), в том числе:

в связи с реорганизацией путем разделения или ликвидацией юридического лица-резидента, структурного подразделения юридического лица-нерезидента;

в связи с прекращением юридическим лицом-нерезидентом деятельности в Республике Казахстан, осуществляемой через постоянное учреждение;

в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя;

в связи со снятием с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость;

в связи с жалобой налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах проверки.

Вместе с тем, сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 144 Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» (далее – Предпринимательский кодекс) внеплановой проверкой является проверка, назначаемая органом контроля и надзора по конкретным фактам и обстоятельствам, послужившим основанием для назначения внеплановой проверки в отношении конкретного субъекта (объекта) контроля и надзора, с целью предупреждения и (или) устранения непосредственной угрозы жизни и здоровью человека, окружающей среде, законным интересам физических и юридических лиц, государства.

Пунктом 3 Предпринимательского кодекса перечислены основания для  проведения внеплановой проверки субъектов контроля и надзора.

Таким образом, по фактам нарушений, имеющим основания,  налогоплательщик вправе обратиться  в органы государственных доходов с указанием конкретных фактов и обстоятельств, подкрепленных подтверждающими документами для проведения внеплановой  проверки в порядке, установленном статьей 144 Предпринимательского  кодекса.

Доводим до сведения, что в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 229 «О введении моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением в Республике Казахстан» (Указ) в целях улучшения условий для развития малого предпринимательства, в том числе микропредпринимательства, с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года проверки и профилактический контроль и надзор с посещением субъектов малого предпринимательства, в том числе субъектов микропредпринимательства не проводятся,  за исключением отдельных проверок, предусмотренных Указом.

     Учитывая изложенное выше,  содержание изложенных Вами вопросов, а также с учётом норм и положений Трудового кодекса Республики Казахстан, а именно статьи п.1 ст.3, что целью трудового законодательства Республики Казахстан является правовое регулирование трудовых отношений и иных отношений, непосредственно связанных с трудовыми, направленное на защиту прав и интересов сторон трудовых отношений, установление минимальных гарантий прав и свобод в сфере труда,  рекомендуем Вам обратиться в Департамент Комитета труда, социальной защиты и миграции по ВКО.

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 

 

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по ВКО сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства. В поставленном вопросе недостаточно информации для рассмотрения, в связи с чем, представляем общий порядок исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. В соответствии с пунктом 2 статьи 96 Налогового кодекса, исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения). Исполнением налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается: 1) в случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями - устранение выявленных нарушений налогоплательщиком (налоговым агентом) путем: постановки на регистрационный учет в налоговых органах; представления налоговой отчетности по уведомлению за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения; уплаты суммы налога на добавленную стоимость в бюджет, ранее возвращенной из бюджета по требованию налогоплательщика о возврате налога на добавленную стоимость, а также уплаты пени в размере, указанном в пункте 4 статьи 104 Налогового кодекса, за каждый день с даты перечисления налогоплательщику таких сумм; 2) в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями - представление налогоплательщиком (налоговым агентом) пояснения по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе в налоговый орган, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 данной статьи. Учитывая вышеизложенное, пояснение направляется в налоговый орган, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля. Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО