Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 633 Налогового кодекса, Декларация о доходах и имуществе (270.00 форма) представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего году представления декларации об активах и обязательствах физическими лицами, указанными в пункте 1 статьи 630 Налогового кодекса.

Пунктом 1 статьи 630 Налогового кодекса предусмотрено, что Декларация об активах и обязательствах (250.00 форма)  представляется следующими физическими лицами, являющимися на 1 января года представления декларации об активах и обязательствах:

лицами, занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;

лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».

Лица, указанные в пункте 1  статьи 630 Налогового кодекса, составляют декларацию об активах и обязательствах по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах, если иное не установлено Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».

Таким образом, на первом этапе физические лица представившие Декларацию об активах и обязательствах (форма 250.00) в 2021 году,  обязаны в 2022 году представить Декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) за отчетный 2021 год с видом «первоначальная».

Т.е., в 2022 году наступил срок представления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) для категорий первого этапа всеобщего декларирования. В рамках первого этапа декларация была представлена госслужащими и лицами, приравненными к ним, а также их супругами.

Срок представления декларации о доходах и имуществе для физических лиц на бумажном носителе – не позднее 15 июля 2022 года, в электронном виде – не позднее 15 сентября 2022 года.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 630 Налогового кодекса, декларация об активах и обязательствах (250.00 форма) представляется следующими физическими лицами, являющимися на 1 января года представления декларации об активах и обязательствах:

лицами, занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;

лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».

Указанные лица, составляют декларацию об активах и обязательствах по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах, если иное не установлено Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».

Декларация об активах и обязательствах, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи, представляется по месту жительства (пребывания):

1) в случае представления на бумажном носителе - не позднее 15 июля текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации;

2) в случае представления в электронном виде - не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.

Статьей 633 Налогового кодекса предусмотрено, что декларация о доходах и имуществе (270.00 форма) представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего году представления декларации об активах и обязательствах физическими лицами, указанными в пункте 1 статьи 630 Налогового кодекса.

Таким образом, на первом этапе в 2021 году декларацию об активах и обязательствах (250.00 форма) предоставляли государственные служащие  и лица, приравненные к ним, а также их супруги, руководители организаций. Теперь, в 2022 году, эти же лица должны будут предоставить декларацию за 2021 год по другой форме – Декларация о доходах и имуществе, форма 270.00, которая представляется не позднее 15 июля года, следующего за отчетным (на бумажном носителе) и не позднее 15 сентября года, следующего за отчетным (в электронном виде). 230.00 форму представлять не нужно.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с подпунктами 59, 60, 73 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса, предусмотрены следующие понятия:

- электронный налогоплательщик - налогоплательщик, взаимодействующий с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;

- электронный документ налогоплательщика - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;

- электронная цифровая подпись налогоплательщика - набор электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания, полученная в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.

Согласно пункту 1 статьи 115 Налогового кодекса, уведомление должно быть вручено налогоплательщику (налоговому агенту) лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения, если иное не установлено данной статьей.

При этом уведомление, направленное одним из нижеперечисленных способов, считается врученным налогоплательщику (налоговому агенту) в следующих случаях:

1) по почте заказным письмом с уведомлением - с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи;

При этом такое уведомление должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;

2) электронным способом:

с даты доставки уведомления налоговым органом в веб-приложение и (или) специальное мобильное приложение.

Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи и (или) использующего специальное мобильное приложение;

с даты доставки уведомления в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».

Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронного правительства»;

с даты доставки уведомления в налоговое мобильное приложение.

Данный способ распространяется на уведомление о сумме исчисленных налогов за отчетный налоговый период, указанное в подпункте 1) пункта 2 статьи 114 настоящего Кодекса;

3) через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» - с даты его получения в явочном порядке.

            Следует отметить, что в целях упрощения исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками и для создания удобств предоставлена возможность представлять налоговую отчетность, налоговые заявления в налоговые органы по выбору, в т.ч. электронным способом, используя электронную цифровую подпись налогоплательщика (ЭЦП).

Соответственно, посредством ЭЦП,  можно получать и уведомления, направленные в веб-приложение и (или) специальное мобильное приложение (введено в действие с 01.01.2022г).

ЭЦП можно получить в ЦОНе в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области рассмотрев Ваше обращение от 21.01.2022 поступившее на портал сообщает следующее:

В соответствии с п. 1 ст. 285 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 13 декабря 2017 года № 115-VI ЗРК не допускается пересылка в международных почтовых отправлениях следующих товаров:

1) товары, запрещенные к пересылке в соответствии с актами Всемирного почтового союза;

2) товары, не подлежащие пересылке в международных почтовых отправлениях, перечень которых определяется Решением Комиссии таможенного союза № 338 от 17.08.2010г. «Об особенностях пересылки в международных почтовых отправлениях».

В соответствии с Перечнем товаров, ограниченных к перемещению через таможенную границу Таможенного союза при ввозе и (или) вывозе, пересылка которых в международных почтовых отправлениях запрещена, включены «любые виды оружия (их основные (составные) части), патроны к ним (их части), конструктивно сходные с гражданским и служебным оружием изделия».

Товар «арбалет для подводной охоты» относится к группе 95 Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕврАзийского экономического союза (далее – ТН ВЭД ЕАЭС) «спортивный инвентарь, их части и принадлежности». 

Согласно п. 4 ст.179 Кодекса Республики Казахстан от 26.12.2017г. № 123 «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» (далее – Кодекс) одним из документов, подтверждающим сведения, заявленные в таможенной декларации являются документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка.

 Решением Коллегии Евразийской комиссии от 21.04.2015г. № 30 «О мерах нетарифного регулирования» установлен разрешительный порядок ввоза на таможенную территорию Евразийского экономического союза и (или) вывоза с таможенной территории Евразийского экономического союза товаров по перечню согласно приложению № 2.

Так, луки и арбалеты спортивные из кода ТН ВЭД ЕАЭС 9506 99 900 0 содержатся в списке 2.22 Служебное и гражданское оружие,
его основные (составные) части и патроны к нему.

В соответствии с Положением о ввозе на таможенную территорию Евразийского экономического союза и вывозе с таможенной территории Евразийского экономического союза гражданского и служебного оружия, его основных (составных) частей и патронов к нему (далее – Положение) ввоз и (или) вывоз физическими лицами оружия в качестве товаров для личного пользования осуществляются при наличии заключения (разрешительного документа) (п.6 приложение № 17).

Согласно пп. а) п. 16 Положения заключение (разрешительный документ) выдается физическим лицам в случае ввоза на таможенную территорию Союза оружия в качестве товаров для личного пользования, приобретенного в государствах, не являющихся членами Союза (далее – третьи государства).

В соответствии с п.2 ст. 25 Закона Республики Казахстан № 339 от 30.12.1998г. «О государственном контроле за оборотом отдельных видов оружия» ввоз на территорию Республики Казахстан и вывоз с территории Республики Казахстан гражданского и служебного оружия и патронов к нему осуществляются на основании заключения, выдаваемого уполномоченным органом в сфере контроля за оборотом оружия в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Уполномоченным органом является Министерство внутренних дел РК (Постановление Правительства Республики Казахстан от 10 февраля 2017 года № 47, Постановление Правительства РК от 24.04.2015г. № 287).

При этом отмечаем, что Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» утверждены стоимостные, весовые и (или) количественные нормы, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся на таможенную территорию Евразийского экономического союза без уплаты таможенных пошлин, налогов.

В соответствии, с которым, товары для личного пользования (за исключением неделимых товаров для личного пользования), пересылаемые в международных почтовых отправлениях на таможенную территорию Союза не должны превышать 200 евро и (или) вес брутто международного почтового отправления не должен превышать 31 кг.

Таким образом, в первую очередь рекомендуем Вам уточнить у организации (почтового оператора) осуществляется ли ими пересылка в международных почтовых отправлениях товара – ружья-арбалета для подводной охоты.

В случае принятия ими такого товара, ввоз его на территорию Республики Казахстан должен быть осуществлен при наличии заключения (разрешительного документа).

При соблюдении стоимостных и весовых параметров таможенные пошлины и налоги уплачиваться не будут.

Поскольку товар попадает под меры нетарифного регулирования и в отношении него установлен разрешительный порядок, необходимо будет подать пассажирскую таможенную декларацию.

Вместе с тем, сообщаем, что в соответствии с п.3 ст. 22 Кодекса Республики Казахстан от 26.12.2017г. № 123 «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» информация, представленная лицам при осуществлении консультирования, не является основанием для принятия решений или совершения действий (бездействия) таможенным органом или его должностным лицом при совершении таможенных операций в отношении товаров.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

         У Вас действительно возникли налоговые обязательства по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) в сумме 1076814 тенге, в том числе исчисленного с дохода от унаследованного имущества за 2019 год в сумме 107254 тенге, а также с дохода от прироста стоимости при реализации унаследованного имущества в 2020 году в сумме 969560 тенге.

Расчет ИПН

ИПН от унаслед.имущества 107254 тенге, (536268*20%);

ИПН от прироста 969560 тенге(7000 000-536268)*15%

Всего 1076 814 тенге (107254+969560)

 Объект - Восточно-Казахстанская обл, г. Семей, ул. Лукпана Утепбаева, д. 50В, кв. 50.

Кроме того, Вам необходимо представить налоговую отчетность формы 240.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» за 2019 и 2020 годы с отражением исчисленной суммы ИПН к уплате, по почте  по адресу: 071405, Казахстан, Восточно-Казахстанская обл., город Семей, ул. площадь Абая, дом 3, РГУ «Управление государственных доходов по городу Семей».

С формой декларации по индивидуальному подоходному налогу, а также правилами ее заполнения можно ознакомиться на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан http://kgd.gov.kz в разделе «законодательство» - «формы налоговой отчетности».

SWIFT код: NBRKKZKX

Номер счета: KZ91125USD2015300142

               KZ21125RUB2010300142

               KZ81125EUR2006300142

               KZ51125GBP2007300142

               KZ47125CHF2003300142

               KZ03125JPY2016300142

               KZ32125CNY1001300142

                                        Банки посредники

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

         У Вас действительно возникли налоговые обязательства по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН) в сумме 1076814 тенге, в том числе исчисленного с дохода от унаследованного имущества за 2019 год в сумме 107254 тенге, а также с дохода от прироста стоимости при реализации унаследованного имущества в 2020 году в сумме 969560 тенге.

Расчет ИПН

ИПН от унаслед.имущества 107254 тенге, (536268*20%);

ИПН от прироста 969560 тенге(7000 000-536268)*15%

Всего 1076 814 тенге (107254+969560)

 Объект - Восточно-Казахстанская обл, г. Семей, ул. Лукпана Утепбаева, д. 50В, кв. 50.

Кроме того, Вам необходимо представить налоговую отчетность формы 240.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» за 2019 и 2020 годы с отражением исчисленной суммы ИПН к уплате, по почте  по адресу: 071405, Казахстан, Восточно-Казахстанская обл., город Семей, ул. площадь Абая, дом 3, РГУ «Управление государственных доходов по городу Семей».

С формой декларации по индивидуальному подоходному налогу, а также правилами ее заполнения можно ознакомиться на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан http://kgd.gov.kz в разделе «законодательство» - «формы налоговой отчетности».

SWIFT код: NBRKKZKX

Номер счета: KZ91125USD2015300142

               KZ21125RUB2010300142

               KZ81125EUR2006300142

               KZ51125GBP2007300142

               KZ47125CHF2003300142

               KZ03125JPY2016300142

               KZ32125CNY1001300142

                                        Банки посредники

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии со статьей 70 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определен порядок проведения налогового обследования, осуществляемого налоговыми органами в рабочее время с целью подтверждения фактического нахождения или отсутствия налогоплательщика (налогового агента) по месту нахождения, указанному в регистрационных данных.

Налоговый орган не позднее дня, следующего за днем составления акта налогового обследования, которым установлено отсутствие налогоплательщика по месту нахождения, указанному в его регистрационных данных, размещает на интернет-ресурсе уполномоченного органа информацию о таком налогоплательщике с указанием его идентификационного номера, наименования или фамилии, имени, отчества (если оно указано в документе, удостоверяющем личность), даты проведения акта налогового обследования.

В целях помощи налогоплательщикам, согласно подпункту 5) статьи 73 Налогового кодекса, КГД МФ РК создано web-приложение http://kgd.gov.kz, содержащее в себе, в том числе электронный сервис «Помощь бизнесу/Поиск неблагонадежных НП», отображающий информацию о неблагонадежных налогоплательщиках, к которым относятся лица, признанные бездействующими, лжепредприятиями, банкротами, регистрация которых признана недействительной, имеющие налоговую задолженность, отсутствующие по месту нахождения, реорганизованные в нарушение требований налогового законодательства.

На текущую дату, на данном электронном сервисе, ТОО Профи JFB БИН 12040014441 в списке налогоплательщиков отсутствующих по юридическому адресу, не значится.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения.

При этом возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок.

Вместе с тем, представляем общеустановленный порядок налогообложения по интересующим Вас вопросам.

Согласно пункту 1  статьи 225 Налогового кодекса, совокупный годовой доход юридического лица-резидента Республики Казахстан состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом из источников в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.

В соответствии с  подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является:

оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса;

оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 Налогового кодекса.

При этом, оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:

1) предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма, кроме договоров лизинга;

2) вознаграждение при передаче имущества по договору лизинга в финансовый лизинг;

3) предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности;

4) выполнение работ, оказание услуг работодателем работнику в счет погашения задолженности перед работником;

5) уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций;

6) согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;

7) предоставление кредита (займа, микрокредита);

8) финансирование исламским банком в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности физических и юридических лиц в качестве торгового посредника путем предоставления коммерческого кредита на условиях последующей продажи товара третьему лицу либо без таковых условий;

9) получение временной балансирующей платы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о железнодорожном транспорте оператором локомотивной тяги в пассажирском движении.

         Таким образом, в связи с тем, что оказание услуг по договору маркетинга осуществляет резидент РК, соответственно, полученный доход из источников за пределами РК  подлежит налогообложению и отражению в налоговой отчетности (100.00, 910.00, 220.00), а также в случае если Вы являетесь плательщиком НДС, то оборот по реализации маркетинговых услуг подлежит также  отражению в декларации по НДС 300.00 форма.

В связи  с чем, у Вас возникают обязательства по уплате корпоративного (индивидуального) подоходного налога, НДС в рамках оказанных Вами услуг по договору маркетинга.

 С уважением, управление разъяснительной работы