Здравствуйте!

        Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

        В соответствии с подпунктом 5) пункта 3  статьи 490  Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI  (далее – Налоговый кодекс),  если иное не установлено данной статьей, не являются плательщиками налога на транспортные средства: участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.
      Согласно пункта 4 статьи 490 Налогового кодекса положения подпунктов 5) и 6) части первой пункта 3 данной статьи применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.
      Исходя изложенного норма предусмотренная подпунктами 5) и 6) не применяется в отношении лиц, в случаях, если таким авто является легковой автомобиль с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, регистрация в которых в уполномоченном государственном органе произведена после 31.12.2013 года.
     Таким образом, предоставление льгот осуществляется органами государственных доходов на основание предоставленных налогоплательщиками заявлений с приложением документов подтверждающих право на применение льгот. Такими документами является удостоверение участника и инвалида Великой Отечественной войны или другие документы подтверждающие право на применение льгот.
    Уплата на транспортные средства контролируется при регистрации или перерегистрации транспортного средства. Для подтверждения имеющейся льготы по налогу при регистрации или перерегистрации необходимо предъявит документ, подтверждающий льготу.
       Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

        С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

       Здравствуйте!

       Департамент  государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает  следующее.

       В соответствии с  пунктом  1  статьи   490    Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс)   плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности и юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, если иное не установлено данной статьей.
     Согласно пункту 7 статьи 1 Закона О реабилитации и банкротстве Республики Казахстан от 7 марта 2014 года № 176-V ЗРК процедура банкротства – процедура, осуществляемая с целью удовлетворения требований кредиторов за счет имущественной массы банкрота в порядке, установленном законами Республики Казахстан.
     Таким образом, обязанность по уплате налогов на транспортные средства согласно налогового законодательства возложена на лица, имеющие право собственности.
      В вашем случае, необходимо предоставление информации по приобретению транспортных средств ТОО «Феникс».|
    В случае необходимости подробного разъяснения Вы вправе обратиться письменно в органы государственных доходов с приложением документов.
      Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

    С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

        Здравствуйте!

        Департамент государственных доходов по ВКО сообщает следующее.

       В соответствии с пунктом 4 статьи 494 Кодекса Республики Казахстан от 27.12.2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) уплата налога физическими лицами производится по месту жительства.

       Согласно пункту 9 статьи 493 Налогового кодекса в целях определения сальдо расчетов по налогу на транспортные средства физических лиц за отчетный налоговый период налоговые органы производят исчисление налога в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании сведений, представляемых в автоматизированном режиме уполномоченными органами, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств.

     В связи с чем, сообщаем, что для определения периода налоговой задолженности налога на транспортные средства, рекомендуем Вам обратиться в управление государственных доходов по месту жительство.

      Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

     С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

 Департамент  государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с  пунктом  3 статьи   494  Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) сроком уплаты налога на транспортные средства для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.

Согласно пункту 4 статьи 494 Налогового кодекса уплата налога физическими лицами производится по месту жительства.

Начисление налогов на транспортные средства производится   органами  государственных доходов согласно представленных сведений УАП ДВД РК.

Для получения более подробной информации и для проведения акта сверки Вы вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Исходя из изложенного следует, что уплата налога физическими лицами производится по месту жительства, т.е. в Вашем случае если у Вашего супруга местом жительства является г. Астана (Алматинский район), уплату налога на транспортные средства необходимо производить  по Алматинскому району города Астаны.

Относительно перечисления налога на транспортное средство в соответствующий орган государственных доходов сообщаем, что согласно подпункту 3 пункта 1статьи 103 Налогового кодекса ошибочно уплаченной суммой налога, платежа в бюджет, пени является сумма, при перечислении которой допущена уплата произведена в налоговый орган, в котором налогоплательщик - отправитель денег не состоит на регистрационном учете.

В соответствии с подпунктами 1, 3 пункта 2 статьи 103 Налогового кодекса зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся по налоговому заявлению налогоплательщика либо по составленному налоговым органом протоколу о причинах возникновения ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в случае выявления факта ошибки.

Пунктом 3 статьи 103 Налогового кодекса предусмотрено, что зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся в течение десяти рабочих дней со дня:

представления налогового заявления налогоплательщика либо поступления ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени.

Согласно пункту 4 статьи 103 Налогового кодекса налоговое заявление налогоплательщика, заявление банка второго уровня представляются в налоговый орган, в котором ведется учет ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени.

Исходя из изложенного следует, что зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога на транспортные средства производятся по налоговому заявлению налогоплательщика либо по составленному налоговым органом протоколу о причинах возникновения ошибочно уплаченной суммы налога в случае выявления факта ошибки.

Таким образом, для проведения зачета либо возврата ошибочно уплаченной суммы налога на транспортные средства Вы вправе самостоятельно подать налоговое заявление в Управление государственных доходов по г. Семей либо налоговый орган проведет зачет по протоколу о причинах возникновения ошибочно уплаченной суммы налога в случае выявления факта ошибки.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

          Здравствуйте!

           Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. В соответствии с пунктом 8 статьи 97 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) выписка из лицевого счета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом по всем или отдельным видам налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, штрафов, пени выдается налоговыми органами по налоговому заявлению налогоплательщика в течение одного рабочего дня со дня регистрации такого заявления налоговым органом.

           Исходя из изложенного следует, что для получения информации о состоянии расчетов с бюджетом по всем или отдельным видам налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, штрафов, пени Вам необходимо предоставить в соответствующий орган государственных доходов налоговое заявление, на основании которого орган государственных доходов выдает налогоплательщику в течение одного рабочего дня со дня регистрации такого заявления выписку из лицевого счета налогоплательщика.

           Согласно пункту 3 статьи 208 Налогового кодекса если иное не предусмотрено статьей 208 Налогового кодекса, налоговое заявление и налоговая отчетность представляются в соответствующие налоговые органы по выбору:
1) в явочном порядке - на бумажном носителе, в том числе через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» (за исключением налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость);
2) по почте заказным письмом с уведомлением - на бумажном носителе;
3) в электронной форме, допускающем компьютерную обработку информации.
         Перечень налоговых заявлений, представляемых через Государственную корпорацию «Правительство для граждан», устанавливается уполномоченным органом совместно с уполномоченным органом в сфере информатизации.
           Форма налогового заявления на получение выписки из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом, а также по социальным платежам, утверждена Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12.02.2018 г. № 160 "Об утверждении форма налоговых заявлений" согласно приложению 14.

          Согласно статьи 98 Налогового кодекса по требованию налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом в течение одного рабочего дня проводится сверка расчетов по налогам и платежам в бюджет, социальным платежам. 
          В случае наличия расхождений по данным налогоплательщика (налогового агента) и данным налогового органа в течение трех рабочих дней со дня установления расхождений налоговый орган и налогоплательщик (налоговый агент) принимают меры по устранению возникших расхождений. В случае необходимости вносятся корректировки в лицевой счет налогоплательщика (налогового агента).
          В связи с чем, для проведения сверки расчетов по налогам и платежам в бюджет, социальным платежам Вы вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства.
         Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.
 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 491 Налогового кодекса, объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.

Статьей 492 Налогового кодекса предусмотрены ставки налогов для транспортных средств, в том числе для грузовых, специальных  автомобилей с градацией по грузоподъемности, где с грузоподъемостью свыше 5 тонн ставка составляет 9 МРП. По тракторам, самоходным сельскохозяйственным мелиоративным и дорожно-строительным машинам и механизмам, специальным машинам повышенной проходимости и другим автотранспортным средствам, не предназначенным для движения по автомобильным дорогам общего пользования ставка составляет 3 МРП.

При этом, подпунктами 2), 3) пункта 4 статьи 492 Налогового кодекса установлено, что к грузовым автомобилям относятся автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1), если иное не установлено подпунктом 1) данного пункта; к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) данного пункта.

Определение категорий и подкатегорий транспортных средств, на управление которыми предоставляется специальное право предусмотрено статьей 73 Закона Республики Казахстан «О дорожном движении» от 17 апреля 2014 года № 194-V ЗРК

По указанному вопросу (категории транспортных средств) Вы вправе также обратиться в уполномоченный орган по регистрации транспортных средств.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 Здравствуйте!

 Департамент  государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает  следующее.

         В соответствии с  пунктом  3 статьи   494  Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) сроком уплаты налога на транспортные средства для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.

         В соответствии с пунктом 4 статьи 494 Налогового кодекса уплата налога физическими лицами производится по месту жительства.

       Начисление налогов на транспортные средства производится      органами  государственных доходов согласно представленных сведений УАП ДВД РК.

       Для получения более подробной информации и для проведения акта сверки Вы вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства.

      Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

        С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент  государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает  следующее.   

        В соответствии с  пунктом  1  статьи   490    Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс       юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком налога на транспортные средства свое структурное подразделение по транспортным средствам, зарегистрированным за таким структурным подразделением в соответствии с законодательством Республики Казахстан о транспорте.

       Если иное не установлено данной статьей, решение юридического лица о таком признании или прекращении такого признания вводится в действие с 1 января года, следующего за годом принятия такого решения.

      В соответствии с пунктом 1 статьи 493 Налогового кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога за налоговый период самостоятельно путем применения к объекту налогообложения ставок налога в соответствии со статьей 492 Налогового кодекса.

      Согласно пункту 2 данной статьи в случае нахождения транспортного средства на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления менее налогового периода сумма налога исчисляется за период фактического нахождения транспортного средства на таком праве посредством деления годовой суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на таком праве.

      В соответствии с пунктом 4  статьи 493 Налогового кодекса при передаче права собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на объекты налогообложения в течение налогового периода сумма налога исчисляется в следующем порядке:

     1) для  передающей стороны:

по транспортным средствам, имеющимся на начало налогового периода, сумма налога исчисляется за период с начала налогового периода до 1 числа месяца, в котором передано право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство;
по транспортным средствам, приобретенным передающей стороной в течение налогового периода, сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором было приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до 1 числа месяца, в котором такое право передано;
      2) для приобретающей стороны – сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором приобретено право собственности, право хозяйственного ведения или право оперативного управления на транспортное средство, до конца налогового периода или до 1 числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано такое право.

       Кроме того, согласно пункту 3 статьи 494 Налогового кодекса в случае осуществления регистрационных действий в соответствии с законодательством Республики Казахстан о дорожном движении в отношении транспортного средства, являющегося объектом налогообложения, сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения таким объектом лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет до совершения указанных действий в порядке, определенном Налоговым кодексом.

        В соответствии с пунктом 1 статьи 496 Налогового кодекса плательщики – юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

        Таким образом, исходя из изложенной ситуации, полагаем, что Акционерное общество представляет расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода за 4 месяца (с 1 января по 1 мая 2018г.), а филиал – за период с 1 мая по 31 декабря 2018г.

        Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

       С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.