Здравствуйте! 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 411 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) следующие лица вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость:

1) производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, - по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке указанной продукции собственного производства;

2) юридические лица - по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства. К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:

производство мяса и мясопродуктов;

переработка и консервирование фруктов и овощей;

производство растительных и животных масел и жиров;

переработка молока и производство сыра;

производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;

производство готовых кормов для животных;

производство хлеба;

производство детского питания и диетических пищевых продуктов;

производство продуктов крахмалопаточной промышленности;

переработка шкур и шерсти сельскохозяйственных животных;

очистка хлопка от семян;

переработка рыбы живой;

3) сельскохозяйственные кооперативы по оборотам по: реализации сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, а также произведенной членами такого кооператива;

реализации продукции, полученной в результате переработки сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, приобретенной у отечественного производителя такой продукции и (или) произведенной членами такого кооператива;

выполнению работ, оказанию услуг по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом, членам такого кооператива в целях осуществления ими оборотов, указанных в настоящем подпункте.

Согласно пункту 2 статьи 411 Налогового кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 411 Налогового кодекса, вправе применять положения статьи 411 Налогового кодекса  при условии ведения раздельного учета:

оборотов по реализации по деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса, и иной деятельности;

подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса, и иной деятельности.

При этом расчет дополнительной суммы налога на добавленную стоимость в зачет производится по формуле, указанной в пункте 4 статьи 411 Налогового кодекса.

Исходя из изложенного следует, что лица, указанные в пункте 1         статьи 411 Налогового кодекса при соблюдении требований статьи 411 Налогового кодекса вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость.

Определение видов деятельности в целях применения пункта 1 статьи 411 Налогового кодекса осуществляется в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности, утвержденным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования. 

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

   С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. В соответствии со статьей 8 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405 «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон ) обязательному социальному страхованию подлежат работники, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, крестьянские или фермерские хозяйства, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением лиц, достигших возраста, предусмотренного пунктом 1 статьи 11 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан". Согласно статьи 23-2 Закона социальная выплата на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года назначается участнику системы обязательного социального страхования, за которого производились социальные отчисления, осуществляющему уход за ребенком и имеющему право на получение социальных выплат из Фонда, начиная с 1 января 2008 года. Приостановление деятельности индивидуального предпринимателя для получения социальной выплаты по случаю потери дохода в связи с уходом за ребенком не требуется. Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

         Здравствуйте!

         Департаментом государственных доходов по Восточно-Казахстанской области  по аналогичной ситуации направлено письмо в Комитет государственных доходов МФ РК, а именно: об отсутствии возможности проверять уплату и начисление налогов по МСУ и в части просмотра лицевых счетов в разрезе МСУ.

       В настоящее время вопрос о внесении изменений в web-приложение  «Кабинет налогоплательщика» находится на рассмотрении.

       Рекомендуем Вам обратиться в техническую поддержку программы sonosd@mgd.kz

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 Здравствуйте!

Департамент  государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает  следующее.

В соответствии с пунктом 2  статьи 1 Закона Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года N 234 "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" (далее - Закон) первичные учетные документы - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.

 Согласно пунктам 1 и 2 статьи 7 Закона бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. 
Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.

       Формы или требования к  первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются  уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Форма Акта выполненных работ (оказанных услуг) утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан  от 20 декабря 2012 года № 562 (Приложение 50).

        Следовательно, для ведения бухгалтерского учета в соответствии с действующим законодательством РК обязаны подписывать Акт выполненных работ в соответствии с утвержденной формой.

      Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 

       С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 

 

 

 Здравствуйте! 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно подпункту 3 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г.             № 120-VI (далее – Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан.

В соответствии с налоговым законодательством органы государственных доходов  применяют меры принудительного взыскания налоговой задолженности налогоплательщика.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 2 апреля 2010 года

№ 261-IV «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» задачами исполнительного производства являются обязательное и своевременное принятие мер, направленных на принудительное исполнение исполнительных документов, выдаваемых на основании судебных решений, определений, предписаний и постановлений по гражданским и административным делам, приговоров и постановлений по уголовным делам в части имущественных взысканий, а также постановлений иных органов в соответствии с настоящим Законом.

     На основании выше изложенного,  по вопросу взыскания заработной платы с предприятия Вы вправе обратиться в органы исполнительного производства.

 Относительно взыскания  обязательных пенсионных взносов сообщаем, что в соответствии со статьей 24 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V  «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

контроль за полным и своевременным осуществлением уплаты обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и (или) пени, начисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 28 настоящего Закона, осуществляется органами государственных доходов в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

       По вопросу не перечисления предприятием социальных платежей (обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование) сообщаем, что  Вы вправе обратиться в  органы государственных доходов по месту регистрации с письменным заявлением  о проведении проверки с приложением подтверждающих документов (трудовой договор, выписка из ЕНПФ, решение суда о взыскании заработной платы и т.д) или в Управление государственной инспекции труда.

      Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 

       С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Здравствуйте! 

Департамент  государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает  следующее.   

По налогу на добавленную стоимость:

        В соответствии с  пунктом  1 статьи 373  Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком НДС, являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом.

   Подпунктом 4) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса установлено, что местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.

  В целях данного подпункта местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг признается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции Республики Казахстан или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

По корпоративному подоходному налогу:

Согласно подпункту 2) пункта 1статьи 644  Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан.

Подпунктом 3 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса установлено, что доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

Также  подпунктом 4) пункта 3 статьи 644 Налогового кодекса определено, что доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные данной статьей признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан.

Вместе с тем сообщаем, что доходы нерезидента в виде роялти признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан согласно подпункту 13) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса.

В соответствии с подпунктом 52) пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса роялти - это платеж  за       право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;

      использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав;

      использование или право использования промышленного оборудования, в том числе морских судов, арендуемых по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, и воздушных судов, арендуемых по договорам димайз-чартера, а также торгового или научно-исследовательского оборудования; использование "ноу-хау"; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи.

Таким образом,  если доходы нерезидента от оказания услуг не признаются доходами в виде роялти, услуги оказываются нерезидентом исключительно за пределами Республики Казахстан и не включают услуги, перечисленные в подпункте 13) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, доходы такого нерезидента, не зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, не признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан согласно положениям статьи 644 Налогового кодекса.

        В рассматриваемом случае не ясны условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. Рекомендуем Вам письменно обратиться в орган государственных доходов по месту регистрации с приложением необходимых документов.

        Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 

       С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 

 

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает следующее.

      В системе СОНО ФНО 910.00 № 181624082018N00383 статус ФНО статус  «Обрабатывается в ЦУЛС», но в программе ЦУЛС данная отчетность разнесена.

  В связи с этим, по техническим вопросам,  возникающим по обработке ФНО с клиентским приложением СОНО для налогоплательщиков, Вам необходимо  обратиться  на электронный адрес Cлужбы поддержки системы СОНО - sonosd@mgd.kz с приложением скрина и описания ошибки.

      С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 Здравствуйте!

 Департамент государственных доходов по ВКО сообщает:

 Согласно пункту 1 статьи 514, пункту 1 статьи 532  Налогового кодекса исчисление земельного налога и налога на имущество физическим лицам, производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы.

Указанные налоги, в соответствии с пунктом 3 статьи 514 и пунктом 6 статьи 532 Налогового кодекса физические лица уплачивают в бюджет не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В настоящее время органами государственных доходов ВКО проводится работа по вручению уведомлений об исчисленных суммах налогов.

В случае, если Вам не доставили уведомление, информацию об исчисленных суммах налогов можно получить в управлении государственных доходов по месту нахождения объектов налогообложения или позвонить по тел. УГД по городу Усть-Каменогорск  8-7232-70-24-30 отдел по работе с физическими лицами, 8-7232-75-44-00 приемная.

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.