Мониторинг сделок проводится на основе Правил осуществления мониторинга сделок утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 марта 2015 года №176.

Правила осуществления мониторинга сделок разработаны в соответствии со статьями 6 и 7 Законы Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании» и определяют порядок заполнения участником сделки утвержденных форм отчетности по мониторингу сделок и их представления в уполномоченные органы, порядок ведения документации по мониторингу сделок участниками сделок, в том числе осуществляющими сделки с товарами, которые не подлежат мониторингу сделок.

В свою очередь, мониторинг сделок осуществляется путем наблюдения органами государственных доходов Республики Казахстан за ценами, применяемыми участниками сделок и сбора от налогоплательщиков, подлежащих мониторингу в соответствии со статьей 130 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017года «О Налогах и других обязательных платежах в бюджет».

Участники сделок по товарам(работам, услугам), международные деловые операции по которым подлежат мониторингу сделок, представляют отчетность по мониторингу сделок «Экспорт товаров (работ, услуг)» и отчетность по мониторингу сделок «Импорт товаров (работ, услуг)» по в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан не позднее 15 мая года, следующего за отчетным, в соответствием с настоящими Правилами. При этом отчетным периодом является календарный год.

Следует отметить, что заполненные формы отчетности по мониторингу сделок представляются в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации, - посредством системы приема и обработки налоговой отчетности органов государственных доходов. Формы отчетности по мониторингу сделок заверяются электронной цифровой подписью. Датой представления в электронном виде форм отчетности по мониторингу сделок в Комитет государственных доходов до двадцати четырех часов последнего дня срока, установленного настоящими Правилами для сдачи форм отчетности по мониторингу сделок, считаются представленными в срок.

При представлении форм отчетности по мониторингу сделок в электронном виде Комитет государственных доходов, не позднее двух рабочих дней со дня принятия системой приема и обработки налоговой отчетности органов государственных доходов, направляет участнику сделки электронное уведомление о принятии или не непринятии форм отчетности по мониторингу сделок указанной системой.

Формы отчетности по мониторингу сделок считаются непредставленными в Комитет государственных доходов, если:

1. Не соответствуют формам, установленным настоящими Правилами;
2. Не указан или неверно указан код органа государственных доходов:
3. Не указан или неверно указан идентификационный номер;
4. Не указан налоговый период;
5. Отсутствует или недостоверна электронная цифровая подпись;
6. Нарушены требования части пятьдесят первой пунктов 10 и 11 настоящих Правил;
7. Нарушена структура электронного формата форм отчетности по мониторингу сделок;

Также, при отсутствии в отчетном периоде международных деловых операций у участников сделок такими участниками сделок в Комитет государственных доходов не представляются.

Внесений изменений и (или) дополнений в формы отчетности по мониторингу сделок производится путем представления дополнительных форм отчетности по мониторингу сделок за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.