ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, что такое экспорт товаров?
ОТВЕТ: Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, по какой ставке облагается оборот по реализации товаров на экспорт?
ОТВЕТ: Оборот по реализации товаров на экспорт, за исключением оборотов по реализации товаров, предусмотренных статьей 394 настоящего Кодекса, облагается по нулевой ставке.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, какая ставка НДС применяется при экспорте товаров в Евразийском экономическом союзе?
ОТВЕТ: При экспорте товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза применяется нулевая ставка НДС.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, кто имеет право на применение упрощенного порядка возврата превышения НДС?
ОТВЕТ: Право на применение упрощенного порядка возврата превышения НДС имеют плательщики НДС, представившие декларации по НДС с указанием требования о возврате суммы превышения НДС, состоящие не менее двенадцати последовательных месяцев на налоговом мониторинге и не имеющие неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по НДС.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, срок возврата суммы превышения НДС в упрощенном порядке?
ОТВЕТ: Возврат суммы превышения НДС в упрощенном порядке производится с учетом периода продления в течение пятнадцати рабочих дней с последней даты, установленной настоящим Кодексом для представления в налоговый орган декларации по НДС за налоговый период, в которой указано требование о возврате суммы превышения НДС.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, что такое Контрольный счет НДС?
ОТВЕТ: Контрольным счетом является текущий счет, открытый для учета НДС в банках второго уровня и в организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, используемый при расчете сумм НДС, в том числе для:
уплаты НДС в бюджет, включая налог на добавленную стоимость на импорт и за нерезидента;
уплаты НДС поставщикам товаров;
уплаты НДС покупателями (получателями) товаров;
зачисления денег с иного банковского счета плательщика НДС.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, срок возврата превышения НДС налогоплательщикам, применяющим контрольный счет НДС?
ОТВЕТ: Возврат суммы превышения НДС, плательщику НДС, использующему контрольный счет НДС, производится в течение пятнадцати рабочих дней без проведения налоговой проверки.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, по какой ставке НДС облагаются услуги по международной перевозке?
ОТВЕТ: Оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке НДС.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, в счет каких налогов и платежей зачитывается превышение НДС, не подлежащее возврату?
ОТВЕТ: Превышение НДС, не подлежащее возврату, зачитывается в счет предстоящих платежей по НДС.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, что является основанием для возврата превышения НДС?
ОТВЕТ: Основаниями для возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость являются:
1) акт налоговой проверки по подтверждению достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату, с учетом результатов его обжалования (при обжаловании налогоплательщиком);
2) заключение к акту налоговой проверки.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, в отношении каких налогоплательщиков проводится тематическая проверка по подтверждению достоверности сумм НДС с применением системы управления рисками
ОТВЕТ: Тематическая проверка по подтверждению достоверности суммы превышения НДС проводится с применением системы управления рисками в отношении налогоплательщика, представившего:
налоговое заявление в связи с применением им пунктов 1 и 2 статьи 432 настоящего Кодекса;
требование о возврате суммы превышения НДС, указанное в декларации по налогу на добавленную стоимость (далее – требование о возврате суммы превышения НДС).
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, какой налоговый период включается в проверяемый период при получении требования о возврате превышения НДС от налогоплательщика?
ОТВЕТ: В проверяемый период включаются налоговый период, за который представлена декларация по НДС с указанием требования о возврате превышения НДС, а также предыдущие налоговые периоды, за которые не проводились проверки по данному виду налога, но не превышающие срока исковой давности, установленного статьей 48 Налогового кодекса.
ВОПРОС: Как определяется размер облагаемого оборота при экспорте товаров?
ОТВЕТ: Размер облагаемого оборота при экспорте товаров определяется на основе стоимости реализуемых товаров исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, если иное не предусмотрено статьей 443 Налогового кодекса и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, в случае устранения нарушений, выявленных по результатам аналитического отчета "Пирамида", непосредственными поставщиками в отношении каких проверяемых налогоплательщиков не применяются положения в части не возврата НДС по поставщикам проверяемого налогоплательщика, по которым выявлены нарушения по результатам анализа отчета «Пирамида» (пп.2 части первой п.12 статьи 152 НК)?
ОТВЕТ: Положения подпункта 2) части первой пункта 12 статьи 152 Налогового кодекса не применяются в случае устранения нарушений, выявленных по результатам аналитического отчета "Пирамида", непосредственными поставщиками следующих проверяемых налогоплательщиков:
имеющих право на применение упрощенного порядка возврата суммы превышения НДС;
реализующих инвестиционный проект в рамках республиканской карты индустриализации, утверждаемой Правительством Республики Казахстан, стоимость которого составляет не менее 150 000 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
осуществляющих деятельность в рамках контракта на недропользование, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и имеющих средний коэффициент налоговой нагрузки не менее 20 процентов, рассчитанный за последние 5 лет, предшествующих налоговому периоду, в котором предъявлено требование о возврате суммы превышения НДС;
осуществляющих разведку и (или) добычу углеводородов на море в рамках соглашения о разделе продукции.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, в каких случаях налогоплательщик не имеет право предоставлять пояснения на уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля?
ОТВЕТ: Налогоплательщик не вправе представлять пояснение, указанное в подпункте 2) пункта 2 статьи 96 Налогового кодекса, по следующим нарушениям, выявленным налоговыми органами по результатам камерального контроля:
1) при отнесении на вычеты расходов при исчислении корпоративного подоходного налога и в зачет суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам:
на основании счета-фактуры и (или) иного документа, действие (действия) по выписке которых признаны вступившим в законную силу судебным актом совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
по сделкам, признанным недействительными на основании вступившего в законную силу решения суда;
2) при отнесении на вычеты расходов при исчислении корпоративного подоходного налога по операциям, совершенным без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров с налогоплательщиком, руководитель и (или) учредитель (участник) которого не причастен к регистрации (перерегистрации) и (или) осуществлению финансово-хозяйственной деятельности такого юридического лица, установленных решением суда, вступившим в законную силу;
3) при отнесении в зачет суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам:
по сделкам (операциям) с юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями, чья регистрация признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;
по сделкам (операциям) с юридическими лицами, чья перерегистрация признана недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, в каких случаях приостанавливается срок исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля?
ОТВЕТ: При подаче жалобы на уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в вышестоящий налоговый орган и (или) уполномоченный орган или суд, течение срока исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, приостанавливается:
1) со дня принятия жалобы вышестоящим налоговым органом и (или) уполномоченным органом – до вынесения письменного решения вышестоящего налогового органа и (или) уполномоченного органа;
2) со дня принятия судом жалобы (заявления) к производству – до вступления в законную силу судебного акта.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, в каких случаях продлевается срок исковой давности по уведомлениям, направленных в рамках камерального контроля?
ОТВЕТ: Срок исковой давности продлевается до исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, направленного и врученного до истечения срока исковой давности, в части выявленных нарушений.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, какие последствия влечет неисполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля?
ОТВЕТ: Неисполнение в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 Налогового кодекса.
ВОПРОС: Скажите, пожалуйста, срок исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля?
ОТВЕТ: Исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).
25-летие Независимости 
Казахстан 2050
Государственные символы
Нұрлы Жол – путь в будущее
