Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. В соответствии с пунктом 4 статьи 39 Закона Республики Казахстан от 26 июля 2016 года № 11-VI ЗРК «О платежах и платежных системах» если иное не установлено данным пунктом, индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, осуществляющие отдельные виды деятельности и применяющие в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан общеустановленный порядок расчетов с бюджетом, за исключением находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку и применение в местах осуществления своей деятельности оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, а также принимать платежи с использованием платежных карточек. Перечень отдельных видов деятельности и применения оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, утверждается Правительством Республики Казахстан. Индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, применяющие в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим и осуществляющие деятельность в столице, городах республиканского и областного значения, за исключением находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку и применение такого оборудования (устройства), а также принимать платежи с использованием платежных карточек. Требования, установленные данной статьей, не распространяются на индивидуального предпринимателя и (или) юридическое лицо, осуществляющее денежные расчеты при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг без использования наличных денег. Перечень отдельных видов деятельности и применения оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 октября 2016 года № 604 (далее – Перечень). Исходя из изложенного следует, что индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, осуществляющие отдельные виды деятельности, указанные в Перечне и осуществляющие деятельность в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан в общеустановленном порядке, а также применяющие в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим и осуществляющие деятельность в столице, городах республиканского и областного значения, за исключением находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку и применение такого оборудования (устройства), а также принимать платежи с использованием платежных карточек. Также для сведения сообщаем, что в случае осуществления деятельности безналичным способом оплаты, путем перечисления на банковский счет, обязательство по применению оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек отсутствуют. Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. В соответствии со статьей 213 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) налогоплательщик (налоговый агент) в порядке, определенном данной статьей, имеет право на основании налогового заявления: 1) приостановить представление налоговой отчетности; 2) продлить срок приостановления представления налоговой отчетности; 3) возобновить представление налоговой отчетности, если иное не предусмотрено данной статьей. Налогоплательщик (налоговый агент) представляет в налоговый орган по месту своего нахождения: 1) налоговое заявление - в случае принятия решения о приостановлении или возобновлении деятельности или продлении срока приостановления представления налоговой отчетности. Налоговое заявление представляется: на предстоящий период - в случае принятия решения о приостановлении деятельности; до окончания срока приостановления деятельности - в случае принятия решения о возобновлении деятельности или продлении срока приостановления представления налоговой отчетности; 2) налоговую отчетность с начала налогового периода до даты приостановления деятельности, указанной в налоговом заявлении, - в случае принятия решения о приостановлении деятельности. В случае если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления налогового заявления, то представление такой отчетности производится до даты представления налогового заявления; 3) налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в целях снятия с такого учета - в случае принятия решения о приостановлении деятельности налогоплательщиком (налоговым агентом), являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. Общий срок приостановления представления налоговой отчетности с учетом его продления не должен превышать срок исковой давности, установленный статьей 48 настоящего Кодекса. Продление осуществляется на период, указанный в налоговом заявлении, с учетом общего срока. Исходя из изложенного следует, во время приостановления деятельности ИП не имеет право осуществлять какие либо сделки, так как в случае обнаружения налоговым органом фактов возобновления деятельности в период ее приостановления налоговые органы без извещения налогоплательщика признают прекращенным срок приостановления представления налоговой отчетности с даты возобновления деятельности. Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. Согласно подпунктам 3 и 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан и в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. В связи с чем, предоставления информации и разъяснении по бухгалтерским документациям не входит в компетенцию налоговых органов. Вместе с тем, для сведения сообщаем, если формы сопроводительных накладных на товары касается алкогольной продукции, нефтепродуктов, табачных изделий, формы сопроводительной накладной на этиловый спирт и (или) алкогольную продукцию, утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 января 2015 года № 35, сопроводительной накладной на нефтепродукты, утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 138, сопроводительной накладной на табачные изделия, утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан от 17 мая 2016 года № 234, в данных приказах сопроводительные накладные предоставлены в формате docx, xls. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. По первому и второму вопросам В соответствии с пунктом 2-1 статьи 686 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) сумма индивидуального подоходного налога, исчисленная согласно пункту 2 статьи 686 Налогового кодекса, подлежит корректировке в сторону уменьшения на приобретение одной контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных либо трехкомпонентной интегрированной системы на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога. Указанное в части первой пункта 2-1 статьи 686 Налогового кодекса уменьшение налога производится в целом за весь налоговый период одномоментно при исчислении суммы индивидуального подоходного налога в последнем расчете стоимости патента за налоговый период, в котором впервые поставлена на учет в налоговых органах такая контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и передачи данных или установлена трехкомпонентная интегрированная система. Согласно пункту 2-1 статьи 687 Налогового кодекса сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного в упрощенной декларации за второе полугодие календарного года, в котором налогоплательщик поставил на учет в налоговых органах контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных или трехкомпонентную интегрированную систему, подлежит корректировке данным налогоплательщиком в сторону уменьшения на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога за оба полугодия такого календарного года. Положение части первой пункта 2-1 статьи 687 Налогового кодекса применяется налогоплательщиком также при исчислении индивидуального подоходного налога и представлении упрощенной декларации за второе полугодие календарного года, следующего за годом, в котором установлена такая трехкомпонентная интегрированная система. Исходя из изложенного следует, что индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, вправе уменьшить индивидуальный подоходный налог на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50% от исчисленной суммы налога на стоимость одной ККМ с функцией фиксации и передачи данных, приобретенной в течение 2019 года. При этом индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента уменьшение налога производится в целом за весь налоговый период одномоментно при исчислении суммы индивидуального подоходного налога в последнем расчете стоимости патента за налоговый период, в котором впервые поставлена на учет в налоговых органах такая контрольно-кассовая машина с функцией фиксации и передачи данных, а уменьшение суммы индивидуального подоходного налога, исчисленного в упрощенной декларации производится во втором полугодии календарного года. В Вашем случае полагаем, что следует предоставить дополнительный расчет стоимости патента (ф. 911.00) с уменьшением ИПН за период с 1 января по 31 октября 2019 г. (в случае постановки ККМ с функцией фиксации и передачи данных до 01.11.2019 г.) и упрощенную декларацию (ф.910.00) с уменьшением ИПН за ноябрь – декабрь 2019 г. при этом уменьшение ИПН производится в пределах суммы в размере 60 000 тенге (стоимость одной ККМ с функцией фиксации и передачи данных), но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога. По третьему и четвертому вопросам Суммы индивидуального подоходного налога подлежит корректировке в сторону уменьшения в случае приобретение одной контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных либо трехкомпонентной интегрированной системы в пределах суммы 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога, соответственно, в случае признания Webкасса, Нуркасса или Рекасса в качестве контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных либо трехкомпонентной интегрированной системы и их включения в государственный реестр, произвести уменьшение ИПН возможно при соблюдении вышеуказанных условий. По пятому вопросу В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 167 Налогового кодекса постановка на учет контрольно-кассовых машин в налоговый орган по контрольно-кассовым машинам с функцией фиксации и (или) передачи данных осуществляется на основании сведений оператора фискальных данных. Соответственно с вопросом документов на контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных рекомендуем обратиться к оператору фискальных данных. При этом оператором фискальных данных сведения о регистрации контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных передаются органом государственных доходов. Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. В соответствии с пунктом 4 статьи 101 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся налоговым органом в течение десяти рабочих дней, исчисляемых в следующем порядке: 1) в случае проведения зачета и возврата на основании налогового заявления – со дня регистрации такого заявления налоговыми органами; 2) в случае проведения зачета без заявления – со дня образования излишне уплаченной суммы на лицевом счете налогоплательщика. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производится налоговым органом на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления при отсутствии налоговой задолженности в бюджет. При наличии налоговой задолженности налоговый орган производит зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления на зачет. В случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо, зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производится в счет погашения имеющейся налоговой задолженности юридического лица и его структурных подразделений без представления налогового заявления на зачет. Возврату подлежит остаток суммы излишне уплаченного налога, платежа в бюджет, пени после проведения зачета, предусмотренного данным пунктом. Таким образом, на основании налогового заявления при отсутствии налоговой задолженности в бюджет, после образование переплаты на лицевом счете Вы можете вернуть сумму пени. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. В соответствии с пунктом 4 статьи 101 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся налоговым органом в течение десяти рабочих дней, исчисляемых в следующем порядке: 1) в случае проведения зачета и возврата на основании налогового заявления – со дня регистрации такого заявления налоговыми органами; 2) в случае проведения зачета без заявления – со дня образования излишне уплаченной суммы на лицевом счете налогоплательщика. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производится налоговым органом на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления при отсутствии налоговой задолженности в бюджет. При наличии налоговой задолженности налоговый орган производит зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления на зачет. В случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо, зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производится в счет погашения имеющейся налоговой задолженности юридического лица и его структурных подразделений без представления налогового заявления на зачет. Возврату подлежит остаток суммы излишне уплаченного налога, платежа в бюджет, пени после проведения зачета, предусмотренного данным пунктом. Таким образом, на основании налогового заявления при отсутствии налоговой задолженности в бюджет, после образование переплаты на лицевом счете Вы можете вернуть сумму пени. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

 

      Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации предусмотрен параграфом 3 Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120 - VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс).

Согласно нормам статьи 688 Налогового кодекса, упрощенная декларация (910.00 форма)  представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. К примеру, за 2 полугодие 2019 года Вам необходимо представить декларацию 910.00 формы не позднее 15 февраля 2020 года.

Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога. Т.е. ИПН с дохода и социальный налог исчисляются в целом по ставке 3 %.

В упрощенной декларации также отражаются подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей.

При этом, исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей (ОПВ, социальные отчисления, ОСМС) производятся в общеустановленном порядке, т.е. ежемесячно перечисляются.

       Если у Вас на праве собственности имеются объекты налогообложения, т.е. имущество, земельные участки, транспорт, то Вам необходимо будет представлять ежегодно в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным Декларацию по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00).

      Кроме того, при наличии передвижных источников (транспортные средства), у Вас могут быть обязательства также по представлению Декларации по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00).

      Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 

 С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

 

 

 

 

 

Здравствуйте!

 

      Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 683 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120 - VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс), налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах, не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

Положение вышеуказанной нормы не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества.

Таким образом, не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации налогоплательщики, имеющие объекты налогообложения в разных населенных пунктах, в Вашем  случае  коммерческую недвижимость на праве собственности, за исключением лиц, которые осуществляют деятельность исключительно только по аренде  имущества. 

      Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.