С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс, который внес изменения в порядок исчисления индивидуального подоходного налога (ИПН) и применения налоговых вычетов физическими лицами. Основной целью  нововведений является снижение налоговой нагрузки на граждан с невысокими доходами и совершенствование системы налоговых льгот.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается доход физического лица при расчете ИПН. Чем больше размер применяемых вычетов, тем меньше сумма налога к уплате.

С 2026 года для большинства доходов физических лиц применяется прогрессивная шкала налогообложения:

• 10% – для доходов до 8 500 МРП в год;
• 15% – для части дохода, превышающей 8 500 МРП в год.

Таким образом, для большинства работников с обычным уровнем заработной платы ставка ИПН остается на уровне 10%.

С 1 января 2026 года согласно новому Налоговому кодексу, физические лица вправе применять следующие виды налоговых вычетов.

- Вычеты по социальным платежам (ОПВ, ВОСМС, СО)

- Базовый налоговый вычет (введен с 1 января 2026 года)

• 30 МРП ежемесячно;
• не более 360 МРП за календарный год.

При размере МРП 4 325 тенге на 2026 год сумма вычета в месяц составляет: 129 750 тенге в месяц, 1 557 000 тенге в год.

Базовый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход  каждого налогоплательщика независимо от уровня его доходов (только у одного налогового агента).

- Социальные налоговые вычеты

В размере до 5 000 МРП за календарный год для лиц с инвалидностью I и II группы.

В размере 882-кратного размера МРП в год для отдельных социально уязвимых категорий (лица с инвалидностью третьей группы; участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица; труженики тыла; один из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью; один из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства и т.д.).

Налоговые вычеты могут применяться:

• работодателем при исчислении заработной платы;
• самостоятельно физическим лицом при представлении налоговой декларации в случаях, предусмотренных законодательством.