Здравствуйте!

    Департамент государственных доходов по ВКО сообщает следующее.

   В соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 644  Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются в том числе доход физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями.

Согласно пункту 3 статьи 655 Налогового кодекса, исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, с учетом положений, предусмотренных пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, производится налоговым агентом без осуществления налоговых вычетов путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса, к сумме следующих доходов физического лица-нерезидента, включая доходы, определенные пунктом 1 статьи 322 Налогового кодекса:

от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от работодателя;

гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей;

надбавки, выплачиваемые ему в связи с проживанием в Республике Казахстан резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

пенсионные выплаты, осуществляемые накопительным пенсионным фондом-резидентом.

       Пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса определено, что доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10%.

Таким образом, доходы работника-нерезидента по трудовому договору облагаются индивидуальным подоходным налогом по ставке 10% без осуществления налоговых вычетов. При этом в случае, если нерезидент в целях положений Налогового кодекса является резидентом (пребывание на территории РК такого работника более 183 календарных дней), то при исчислении ИПН применяются налоговые вычеты.

В соответствии с подпунктом  1 пункта 2 статьи 484 Налогового кодекса, объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса, являются расходы 1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса).

Пунктом 1 статьи 485 Налогового кодекса социальный налог исчисляется по ставке 9,5 %.

Таким образом, с дохода работника-нерезидента исчисляется социальный налог по ставке 9,5 %.

В соответствии со статьей 5 Закона Республики Казахстан 26 декабря 2019 года  № 286-VI ЗРК «Об обязательном социальном страховании» иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, оралманы пользуются правом на получение социальных выплат наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено Конституцией, законами и международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан.

 В соответствии с п.2 статьи 2 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21.06.2013 года №105-V  иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.

Согласно пункту 2 статьи 2 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее Закон), иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, а также оралманы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Законом.

Согласно пункту 3 статьи 2 Закона иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории Республики Казахстан в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного Республикой Казахстан, пользуются правами и несут обязанности в системе ОСМС наравне с гражданами Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.

Статьей 4 Закона  Республики Казахстан от 19 июня 1995 года № 2337 «О правовом положении иностранцев» установлено, что постоянно проживающими в Республике Казахстан признаются иностранцы, получившие разрешение на постоянное проживание в Республике Казахстан в порядке, определяемом Министерством внутренних дел Республики Казахстан.

В соответствии с пунктом  3 статьи 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, ратифицированного Законом Республики Казахстан от 14 октября 2014 года, социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

В соответствии с абзацем девятым пункта 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС, социальное обеспечение - это обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и обязательное медицинское страхование.

В связи с чем, за работников - нерезидентов, граждан стран-участников Договора о Евразийском экономическом союзе (в том числе Российская Федерация) необходимо исчислять и перечислять социальные отчисления, отчисления и взносы на ОСМС.

На основании вышеизложенного, по начисленным доходам иностранного работника производится исчисление индивидуального подоходного налога, социального налога. Социальные платежи (ОПВ, социальные отчисления, ОСМС) исчисляются и перечисляются за иностранцев, постоянно проживающих в Республике Казахстан. При этом, необходимо учесть наличие международного договора с государством иностранного работника. В рамках Договора о  Евразийском экономическом союзе», подписанного 29.05.2014 года, предусмотрен иной порядок социального обеспечения трудящихся государств-членов.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

С 1 января 2020 года введена в действие новая статья 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

На период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса;

2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса;

3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса.

Субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.

Вышеуказанные положения не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность.

Таким образом, если Вы как ИП применяете специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и ваша деятельность не подпадает под ограничение, то освобождаетесь от уплаты индивидуального подоходного налога (КБК 101202) на доход  и социального налога (103101) сроком на три года с 1 января 2020 года.

 При некорректном заполнении налоговой отчетности с указанием начисленных сумм в целях внесения изменений Вы вправе представить дополнительную налоговую отчетность 910.00 формы на разницу.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области по освобождению компаний микро и малого бизнеса от уплаты налога на доход сроком на три года сообщает следующее.

С 1 января 2020 года введена в действие новая статья 57-4 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

На период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса;

2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса;

3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса.

Субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.

Вышеуказанные положения не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность.

Таким образом, если Вы как ИП применяете специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и ваша деятельность не подпадает под ограничение, то освобождаетесь от уплаты индивидуального подоходного налога (КБК 101202) на доход  и социального налога (103101) сроком на три года с 1 января 2020 года.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства.

В связи с чем, по возникающим вопросам Вам необходимо обращаться в управление государственных доходов по месту регистрации (УГД по г. Усть-Каменогорск) по телефонам, указанным на официальном сайте КГД МФ РК.

Вместе с тем, сообщаем Вам, что в отношении  уплаты  местных налогов согласно представленных сведений уполномоченного органа Филиала НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан" по ВКО объект расположенный по адресу  г.Усть-Каменогорск ул.Протозанова д.135 кв.91 зарегистрирован за ПЫНКИН В.А.  ИИН 850929300116 и ПЫНКИНА И.Р. ИНН 610722401831.

В связи с этим и учитывая то, что Вы являетесь оба владельцами данного объекта, а также что уплата местных налогов произведена от имени ПЫНКИНОЙ И.Р. ИНН 610722401831, начисление было произведено на ПЫНКИНУ И.Р. ИНН 610722401831.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства.

В связи с чем, по возникающим вопросам Вам необходимо обращаться в управление государственных доходов по месту регистрации (УГД по г. Усть-Каменогорск) по телефонам, указанным на официальном сайте КГД МФ РК.

Вместе с тем, сообщаем Вам, что в отношении  уплаты  местных налогов согласно представленных сведений уполномоченного органа Филиала НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан" по ВКО объект расположенный по адресу  г.Усть-Каменогорск ул.Протозанова д.135 кв.91 зарегистрирован за ПЫНКИН В.А.  ИИН 850929300116 и ПЫНКИНА И.Р. ИНН 610722401831.

В связи с этим и учитывая то, что Вы являетесь оба владельцами данного объекта, а также что уплата местных налогов произведена от имени ПЫНКИНОЙ И.Р. ИНН 610722401831, начисление было произведено на ПЫНКИНУ И.Р. ИНН 610722401831.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства.

В связи с чем, по возникающим вопросам Вам необходимо обращаться в управление государственных доходов по месту регистрации (УГД по г. Усть-Каменогорск) по телефонам, указанным на официальном сайте КГД МФ РК.

Вместе с тем, сообщаем Вам, что в отношении  уплаты  местных налогов согласно представленных сведений уполномоченного органа Филиала НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан" по ВКО объект расположенный по адресу  г.Усть-Каменогорск ул.Протозанова д.135 кв.91 зарегистрирован за ПЫНКИН В.А.  ИИН 850929300116 и ПЫНКИНА И.Р. ИНН 610722401831.

В связи с этим и учитывая то, что Вы являетесь оба владельцами данного объекта, а также что уплата местных налогов произведена от имени ПЫНКИНОЙ И.Р. ИНН 610722401831, начисление было произведено на ПЫНКИНУ И.Р. ИНН 610722401831.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства.

В связи с чем, по возникающим вопросам Вам необходимо обращаться в управление государственных доходов по месту регистрации (УГД по г. Усть-Каменогорск) по телефонам, указанным на официальном сайте КГД МФ РК.

Вместе с тем, сообщаем Вам, что в отношении  уплаты  местных налогов согласно представленных сведений уполномоченного органа Филиала НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан" по ВКО объект расположенный по адресу  г.Усть-Каменогорск ул.Протозанова д.135 кв.91 зарегистрирован за ПЫНКИН В.А.  ИИН 850929300116 и ПЫНКИНА И.Р. ИНН 610722401831.

В связи с этим и учитывая то, что Вы являетесь оба владельцами данного объекта, а также что уплата местных налогов произведена от имени ПЫНКИНОЙ И.Р. ИНН 610722401831, начисление было произведено на ПЫНКИНУ И.Р. ИНН 610722401831.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по  Восточно-Казахстанской области сообщает, что  15.05.2020 года Вами была предоставлена очередная ФНО 200.00 за 1 квартал 2020 года №182515052020N00012 в электронном виде со статусом «Принята» «Разнесена». 

В случае возникновения вопросов по сданной налоговой отчетности Вы  можете обратиться по номеру телефона: 8 (7232) 22-56-51.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО