Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее: По первому вопросу Согласно пункта 5 статьи 28 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее − Закон), объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 Закона. Согласно пункту 1 статьи 29 Закона доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных пунктом 4 статьи 29 Закона. Согласно пункту 4 статьи 29 Закона отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов: 1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс); 2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса; 3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Налогового кодекса; 4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера); 5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан. Согласно пункта 3 статьи 29 Закона ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы (далее − МЗП), установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. При этом, в соответствии с пунктом 5 статьи 28 Закона, объектом исчисления взносов индивидуальных предпринимателей, является 1,4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан лиц, занимающихся частной практикой, и приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан индивидуальных предпринимателей. Таким образом, если работник работает в двух ТОО и одновременно является действующим ИП, то ИП должен перечислять взносы на ОСМС в размере 5 процентов от 1,4-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год. При этом, работодатели двух ТОО также обязаны начислить, удержать и перечислить взносы и отчисления за работника. По второму вопросу Пунктом 1 статьи 67 Налогового кодекса определено, что прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке осуществляется без проведения камерального контроля, установленного статьей 95 Налогового кодекса, на основании одного из следующих документов: 1) налогового заявления налогоплательщика о прекращении деятельности; 2) письменного согласия, содержащегося в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности или в расчете стоимости патента, - в случаях, предусмотренных пунктом 5 настоящей статьи. В соответствии с пунктом 5 статьи 67 Налогового кодекса прекращению деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, подлежат индивидуальные предприниматели в следующих случаях: 1) применяющие специальный налоговый режим на основе патента и не представившие в течение шестидесяти календарных дней со дня истечения срока действия патента или окончания периода приостановления деятельности очередной расчет стоимости патента; 2) приостановившие представление налоговой отчетности и не представившие после окончания периода приостановления деятельности налоговую отчетность в течение шестидесяти календарных дней со дня истечения срока представления налоговой отчетности, установленного настоящим Кодексом. Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется налоговым органом по месту нахождения индивидуального предпринимателя: - при соответствии условиям, предусмотренным пунктом 2 статьи 67 Налогового кодекса; - при условии отсутствия контрольно-кассовой машины, состоящей на регистрационном учете в налоговом органе; - в течение трех рабочих дней со дня истечения одного из сроков, установленных подпунктами 1 и 2 части первой настоящего пункта. Информация о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа в течение трех рабочих дней со дня истечения одного из сроков, установленных подпунктами 1 и 2 части первой данного пункта. Таким образом, в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса, прекращению деятельности в упрощенном порядке подлежат индивидуальные предприниматели, при соблюдении условий, определенных пунктом 2 данной статьи, в т.ч. при условии отсутствия контрольно-кассовой машины, состоящей на регистрационном учете в налоговом органе. Также прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе патента, может быть произведено налоговым органом без представления налогового заявления о прекращении деятельности в случае непредставления в течение шестидесяти календарных дней со дня истечения срока действия патента очередного расчета стоимости патента, при условии отсутствия у такого индивидуального предпринимателя контрольно-кассовой машины, состоящей на регистрационном учете в налоговом органе. Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства.

Органы государственных доходов  согласно подпунктов 3, 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве РК, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан, а также в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

В соответствии с пунктом 1 статьи 22 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI ЗРК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» осуществляют консультирование лиц по вопросам применения таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан и иным вопросам, входящим в компетенцию таможенных органов.

Вопрос, поставленный в обращении, не регламентирован данными нормативно- правовыми актами.

В связи с чем, по данному вопросу рекомендуем обратиться в Департамент Юстиции по ВКО.

 

 

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства.

В связи с чем, по возникающим вопросам относительно начисленных сумм местных налогов Вам необходимо обращаться в управление государственных доходов по месту нахождения налогооблагаемого объекта (УГД по г. Усть-Каменогорск) по телефонам, указанным на официальном сайте КГД МФ РК и на контакт-центр 1414.

Вместе с тем, сообщаем Вам, что для корректировки начислений информация передана в управление государственных доходов по г. Усть-Каменогорск и в связи с окончанием сроков уплаты Вам необходимо до 1октября текущего года произвести оплату налога на имущество в сумме 1682 тг (КБК 104102), а также земельного налога в сумме 167 тг (КБК 104302) от имени собственника имущества, т.е. на ИИН 580510300626.

 

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства.

В связи с чем, по возникающим вопросам начисленных сумм местных налогов необходимо обращаться в управление государственных доходов по месту регистрации (г. Усть-Каменогорск) по телефонам, указанным на официальном сайте КГД МФ РК, а также через контакт-центр 1414.

Вместе с тем, сообщаем Вам, что по состоянию на 22.09.2020 года по данным лицевых счетов ИС ЦУЛС по КБК 104302 по сроку 01.10.2020 года произведено уменьшение земельного налога на сумму 257 тенге. 

 

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по ВКО сообщает следующее.

В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (форма 851.00)» «Расчет сумм текущих платежей) по плате за пользование земельными участками» составляется плательщиками платы, определенными статьей 565 Налогового кодекса, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальных предпринимателей по земельным участкам, занятым объектами налогообложения, налоговая база по налогу на имущество по которым исчисляется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса, и (или) выделенным под индивидуальное жилищное строительство.

Согласно пункту 1 статьи 560 Налогового кодекса, плательщиками платы являются лица, получившие в том числе земельный участок во временное возмездное землепользование (аренду). Соответственно, 851 форма представляется по земельным участкам в аренде.

В «Расчете текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01)» необходимо указывать КБК 104302 и уплату производить также на данный код.

 

 

 

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно пункту 3 статьи 27 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» (Закон) от уплаты отчислений освобождаются работодатели за:

1) лиц, указанных в подпунктах 1), 5), 7), 11), 12) и 13) пункта 1 статьи 26 Закона;

2) военнослужащих;

3) сотрудников специальных государственных органов;

4) сотрудников правоохранительных органов.

Т.е. работодатель освобождается от уплаты отчислений за получателей пенсионных выплат, в том числе участников и инвалидов Великой Отечественной войны.

При этом, в соответствии с подпунктом 17) статьи 1 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» получатель пенсионных выплат (далее - получатель) - физическое лицо, которому назначены государственная базовая пенсионная выплата и (или) пенсионные выплаты по возрасту, и (или) пенсионные выплаты за выслугу лет, и (или) пенсионные выплаты из единого накопительного пенсионного фонда и (или) добровольного накопительного пенсионного фонда.

Соответственно, получатель ежемесячного пособия не входит в категорию получателей пенсионных выплат.

Подпунктом 2 пункта 2 статьи 14 Закона об ОСМС определено, что плательщиками взносов являются работники, в том числе государственные и гражданские служащие, за исключением военнослужащих, сотрудников правоохранительных, специальных государственных органов.

Также подпунктом 1 пункта 7 статьи 28 Закона об ОСМС определено, что от уплаты взносов в фонд освобождаются лица, указанные в пункте 1 статьи 26 Закона.

Таким образом, работодатель освобождается от уплаты отчислений за получателей пенсионных выплат по возрасту, выплат за выслугу лет, а также такие работники освобождаются от уплаты взносов на ОСМС.

При этом, исчисление и уплата отчислений и взносов по ОСМС с доходов работников, являющихся получателями специального государственного пособия за счет бюджета, производится в установленном порядке без применения каких-либо освобождений.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения вопросов по разъяснению норм налогового и таможенного законодательства.

В связи с чем, по возникающим вопросам относительно образования задолженности Вам необходимо обращаться в управление государственных доходов по месту регистрации (УГД по г. Семей) по телефонам, указанным на официальном сайте КГД МФ РК.

Вместе с тем, сообщаем Вам, что по состоянию на 03.09.2020 года по данным лицевых счетов ИС ЦУЛС по КБК 904101 (поступления отчислений и взносов на ОСМС) имеется задолженность сумм пени – 13,09 тенге.

 

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

 

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее: В соответствии с подпунктом 30) пункта 1 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК (далее - Налоговый кодекс) доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются, в том числе доходы в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом- нерезидентом от физического лица-резидента. В связи с чем, при наследовании имущества на территории Республики Казахстан у нерезидентов возникает доход в виде унаследованного имущества, при этом доходом нерезидента Республики Казахстан признается стоимость такого имущества на дату передачи или вступления в наследство, которая определяется на основе стоимости, установленной уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество, а в случае невозможности определения стоимости унаследованного имущества стоимость определяется на основе отчета об оценке имущества. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса, такие доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов. Таким образом, нерезидент Республики Казахстан – физическое лицо при наследовании имущества обязан самостоятельно представить в налоговый орган декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ф. 240.00) в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом и исчислить подоходный налог с применением ставки 20 процентов к полученному доходу и уплатить индивидуальный подоходный налог не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период. Вместе с тем, согласно статье 21 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (Москва, 18 октября 1996 года) (далее-Конвенция) виды доходов резидента Договаривающегося Государства, независимо от источника их возникновения, не упомянутые в предыдущих статьях Конвенции, подлежат налогообложению только в этом Государстве. Согласно данной норме Конвенции, доходы нерезидента, полученные в виде унаследованного имущества подлежат освобождению от налогообложения в Республике Казахстан. Таким образом, применение международного договора в части освобождения от налогообложения разрешается только при наличии у нерезидента на дату представления декларации по индивидуальному подоходному налогу документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям статьи 675 Налогового кодекса (сертификата резидентства). При дальнейшей реализации унаследованного имущества на территории Республики Казахстан и в случае возникновения дохода от прироста стоимости между ценой реализации и ценой приобретения при наследовании, у физического лица-нерезидента также возникают обязательства по представлению декларации по подоходному налогу по форме 240.00 и исчислению подоходного налога по ставке 15%, независимо от периода владения таким имуществом, с перечислением подоходного налога в бюджет не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи налоговой отчетности. С формой декларации по индивидуальному подоходному налогу, а также правилами ее заполнения можно ознакомиться на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан https://kgd.gov.kz в разделе «законодательство»-«формы налоговой отчетности». Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО