Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 6 статьи 166 Налогового кодекса, чек контрольно-кассовой машины должен содержать следующую информацию:

1) наименование налогоплательщика;

2) идентификационный номер налогоплательщика;

3) заводской номер контрольно-кассовой машины;

4) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе;

5) порядковый номер чека;

6) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

7) цену товара, работы, услуги за единицу;

8) фискальный признак;

9) наименование оператора фискальных данных и реквизиты интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных.

10) наименование товара, работы, услуги;

11) количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения;

12) общую сумму продажи товара, работы, услуги;

13) сумму налога на добавленную стоимость с указанием ставки по облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотам по реализации товаров, работ, услуг - в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость;

14) адрес места использования контрольно-кассовой машины;

15) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке контрольно-кассовой машины.

Подпунктом 13) статьи 165 Налогового кодекса дано определение, что  фискальный признак - отличительный символ, отражаемый на чеках контрольно-кассовой машины в качестве подтверждения работы контрольно-кассовой машины в фискальном режиме.

Пунктом 8 статьи 166 Налогового кодекса установлено, что порядок применения контрольно-кассовых машин определяется уполномоченным органом.

В соответствии с пунктом 14 Правил приема, хранения сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, а также их передачи в органы государственных доходов оператором фискальных данных, утвержденных  приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 (Правила), после проверки идентификаторов, указанных в пункте 13 Правил, оператор фискальных данных направляет контрольно-кассовой машине по сети телекоммуникации общего пользования фискальный признак денежного расчета, сформированный на сервере, для печати на контрольном чеке контрольно-кассовой машины.

При этом в сообщении сервера оператора фискальных данных передаются налогоплательщику на контрольно-кассовую машину следующие данные:

1) подтверждение о приеме данных;

2) сгенерированный фискальный признак каждого переданного контрольного чека;

3) обновленный токен.

Таким образом, при формировании каждого контрольного чека должен быть сгенерирован отдельный фискальный признак. Должны также отличаться в чеках порядковый номер чека, дата и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

В связи  с чем, по указанному Вами факту рекомендуем обратиться к оператору фискальных данных.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что вопросы начисления заработной платы не регулируются налоговым, таможенным законодательством и не входят в компетенцию органов государственных доходов.

Сервис «вопросы-ответы» предназначен для предоставления разъяснений норм налогового и таможенного законодательства.

С уважением, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для предоставления разъяснений норм налогового и таможенного законодательства.

В соответствии с пунктом 3 статьи 121 Налогового кодекса, принудительное взыскание налоговой задолженности производится в следующем порядке:

1) за счет денег, находящихся на банковских счетах;

2) со счетов дебиторов;

3) за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества;

4) в виде принудительного выпуска объявленных акций.

Статьей 123 Налогового кодекса предусмотрены положения по взысканию сумм налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.

Согласно пункту 3 статьи 123 Налогового кодекса, на основании представленного налогоплательщиком (налоговым агентом) списка дебиторов и (или) сведений о дебиторах, полученных из информационных систем налоговых органов, и (или) акта проверки налогоплательщика (налогового агента), подтверждающего сумму дебиторской задолженности, налоговым органом направляются дебиторам уведомления об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) в пределах сумм дебиторской задолженности.

Не позднее двадцати рабочих дней со дня получения уведомления дебиторы обязаны представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком (налоговым агентом), на бумажном или электронном носителе на дату получения уведомления.

Таким образом, Вам как дебитору было ранее направлено указанное уведомление об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов № 06000000756 от 26.10.2021г. Относительно уведомления Вы можете обратиться в Департамент по телефону 8-7232-70-10-62, либо в УГД по г. Усть-Каменогорск тел. 8-7232-22-56-72, 2-7232-75-34-24.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что вопросы начисления заработной платы не регулируются налоговым, таможенным законодательством и не входят в компетенцию органов государственных доходов.

Сервис «вопросы-ответы» предназначен для предоставления разъяснений норм налогового и таможенного законодательства.

С уважением, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для предоставления разъяснений налогового и таможенного законодательства.

Вместе с тем, сообщаем, что для решения указанного Вами вопроса с формированием QR кода на интернет-ресурсе КГД МФ РК (kgd.gov.kz) необходимо дополнительно указать ИИН и номер телефона для связи.

По данному вопросу просим Вас связаться по тел. 8-7232-24-48-82.

С уважением, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для предоставления разъяснений налогового и таможенного законодательства.

Вместе с тем, сообщаем, что указанный Вами вопрос с формированием QR кода на интернет-ресурсе КГД МФ РК (kgd.gov.kz) направлен в уполномоченный орган для решения вопроса.

По данному вопросу дополнительно просим Вас связаться по тел. 8-7232-24-48-82 или 8-7232-70-04-59.

С уважением, управление разъяснительной работы.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Для упрощения исполнения обязательств по выписке электронных счетов - фактур (ЭСФ) запущен Пилотный проект, согласно которому с 1 января по 31 декабря 2021 года предусмотрено освобождение от выписки ЭСФ для отдельных категорий налогоплательщиков».

Порядок проведения пилотного проекта установлен приказом Министра финансов Республики Казахстан № 588 от 18 июня 2021 года.

Освобождаются от обязательства по выписке ЭСФ: 

1) субъекты предпринимательства –не плательщики НДС  по гражданско-правовым сделкам стоимостью свыше 1000МРП (2,9 млн тенге);

2) субъекты предпринимательства, в т.ч. плательщики НДС  при реализации товаров из Перечня изъятия, импортированных товаров, а также неплательщики НДС по товарам Виртуального склада,  физическим лицам для целей конечного потребления;

3) субъекты микропредпринимательства-неплательщики НДС при реализации таких товаров физическим и юридическим лицам. 

Необходимо учесть, что в случае требования выписать счет-фактуру получателем товаров, работ, услуг, поставщик обязан выполнить такое требование.

Таким образом, неплательщики НДС освобождаются от выписки ЭСФ по гражданско-правовым сделкам стоимостью свыше 1000МРП (2,9 млн тенге), а также при реализации товаров (из Перечня изъятия, импортированных товаров, Виртуального склада) в розницу физическим лицам для конечного потребления.  Также неплательщики НДС - субъекты микропредпринимательства (среднегодовая численность – не более 15 чел и среднегодовой доход – не более 30000 МРП 87510 т.т.) не выписывают ЭСФ при реализации вышеуказанных товаров физическим и юридическим лицам.

Кроме того, в рамках Пилотного проекта по оформлению СНТ (Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104), СНТ не подлежит оформлению при реализации товаров в розничной торговле конечному потребителю (пункт 16).

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для рассмотрения и представления ответов в онлайн-формате на вопросы по разъяснению норм налогового и  таможенного законодательства.

Для получения официального ответа Вам следует обратиться в соответствующий территориальный орган государственных доходов по месту жительства (пребывания).

В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы от прироста стоимости при реализации, в том числе находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

Пунктом 1 статьи 650 Налогового кодекса установлено, что данная статья применяется к доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости при реализации в том числе находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан.

При этом прирост стоимости при реализации вышеуказанного имущества, определяется как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения.

Согласно пункту 11 данной статьи нерезидент, получающий доход в виде прироста стоимости, указанный в пункте 1 данной статьи, от лица, не являющегося налоговым агентом, производит исчисление подоходного налога самостоятельно путем применения ставки, установленной статьей 646 Налогового кодекса, к сумме такого дохода.

Так, в соответствии с подпунктом 5) статьи 646 Налогового кодекса, доходы нерезидента от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти облагаются налогом по ставке 15 процентов.

Из пунктов 1, 2, 3, и 4 статьи 658 Налогового кодекса следует, что положения данной статьи распространяются на доходы физического лица-нерезидента, полученные из источников в Республике Казахстан от лица, не являющегося налоговым агентом в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Если иное не установлено данной статьей, уплата индивидуального подоходного налога производится физическим лицом-нерезидентом самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период.

В соответствии со статьей 659 Налогового кодекса, декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) физическим лицом-нерезидентом представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В связи с чем, доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан в виде прироста стоимости подлежат налогообложению в Республике Казахстан по ставке 15 процентов.

При этом, прирост стоимости определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью его приобретения.

В случае реализации Вами квартиры в 2021 г. и получении дохода от прироста стоимости декларация должна быть представлена не позднее 31 марта 2022г. и уплата начисленного ИПН должна быть произведена  не позднее 10 апреля 2022 г.

С уважением, управление разъяснительной работы