Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно пункта 9 статьи 122 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI          (далее – Налоговый кодекс) в случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента) при предъявлении к клиенту нескольких требований банк второго уровня или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, производит изъятие денег клиента в счет погашения налоговой задолженности по мере поступления денег на такие счета и в порядке очередности, установленной Гражданским кодексом Республики Казахстан.

Далее, если налогоплательщиком после 1 октября 2018 года уплачена недоимка в полном объеме, а также пеня, которые числились в лицевом счете по состоянию на 1 октября 2018 года, то пени подлежат списанию в соответствии со статьей 57-1 Закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», а переплата – возврату в установленном порядке.

Взыскание недоимки за счет мер принудительного взыскания считается уплатой недоимки.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно пункта 9 статьи 122 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI          (далее – Налоговый кодекс) в случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента) при предъявлении к клиенту нескольких требований банк второго уровня или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, производит изъятие денег клиента в счет погашения налоговой задолженности по мере поступления денег на такие счета и в порядке очередности, установленной Гражданским кодексом Республики Казахстан.

Далее, если налогоплательщиком после 1 октября 2018 года уплачена недоимка в полном объеме, а также пеня, которые числились в лицевом счете по состоянию на 1 октября 2018 года, то пени подлежат списанию в соответствии со статьей 57-1 Закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», а переплата – возврату в установленном порядке.

Взыскание недоимки за счет мер принудительного взыскания считается уплатой недоимки.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 15 статьи 24 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI (далее – Налоговый кодекс) банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны отказать в открытии банковских счетов, за исключением корреспондентских счетов, а также банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования, пенсий, выплачиваемых из государственного бюджета и (или) единого накопительного пенсионного фонда, и (или) добровольного накопительного пенсионного фонда, алиментов (денег, предназначенных на содержание несовершеннолетних и нетрудоспособных совершеннолетних детей), а также банковских счетов по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан "О Государственной образовательной накопительной системе" налогоплательщику, имеющему налоговую задолженность, задолженность по социальным платежам.

Исходя из вышеизложенного следует, что банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны отказать налогоплательщику, который имеет налоговую задолженность, задолженность по социальным платежам в открытии банковских счетов, за исключением корреспондентских счетов, а также банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, банковских счетов по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе».

Для решения вопроса с задолженностью по социальным платежам рекомендуем Вам обратиться в тот налоговый орган, где Вы состоите на регистрационном учете в качестве налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) с выпиской об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в органах государственных доходов, полученной с сайта Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан либо направить вновь запрос на данный мультисайтинг с указанием Вашего индивидуального идентификационного номера.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 31 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан совершать действия, указанные в пункте 2 статьи 36 Налогового кодекса.

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 36 Налогового кодекса во исполнение налогового обязательства налогоплательщик уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и платежам в бюджет в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса.

Пунктом 5 статьи 36 Налогового кодекса предусмотрено, что налоговое обязательство налогоплательщика по уплате налогов и платежей в бюджет, а также обязательство по уплате пени и штрафов, исполняемые в безналичной форме, считаются исполненными со дня получения к исполнению платежного поручения на сумму налогов и платежей в бюджет, пени и штрафов банком второго уровня или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, или со дня осуществления платежа через банкоматы или электронные терминалы, а в наличной форме – со дня внесения налогоплательщиком указанных сумм в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, уполномоченный государственный орган, местный исполнительный орган.

В соответствии с пунктом 74 Правил ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан
от 27 февраля 2018 года № 306 запись в лицевые счета о поступивших сумм налогов и платежей в бюджет производится в день получения платежных документов от уполномоченного органа по исполнению бюджета.

Исходя из изложенного следует, что налоговое обязательство налогоплательщика по уплате налогов считаются исполненными в наличной форме со дня внесения налогоплательщиком сумм налогов в банк второго уровня или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций, при этом запись в лицевые счета о поступивших сумм налогов и платежей в бюджет производится в день получения платежных документов от уполномоченного органа по исполнению бюджета.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

        Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее:

Согласно пункту 1 статьи 43 Закона Республики Казахстан от 06.04.2016 г. «О правовых актах» действие нормативного правового акта не распространяется на отношения, возникшие до его введения в действие.

Исключения из правила пункта 1 указанной статьи представляют случаи, когда обратная сила нормативного правового акта или его части предусмотрена им самим или актом о введении в действие нормативного правового акта, а также когда последний исключает обязанности, возложенные на граждан, или улучшает их положение.

Так как Вы реализовали магазин в 2014 году, соответственно необходимо руководствоваться редакцией Налогового кодекса, действовавшего на тот период – параграф 1 (Имущественный доход) Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 99-IV от 10 декабря 2008 года (Налоговый кодекс).

В соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса, при реализации нежилого недвижимого имущества, возникает доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 180-1 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации такого имущества является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

В соответствии с положением подпункта 3 пункта 7 статьи 180-1 Налогового кодекса, в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 статьи 180-1 Налогового кодекса, доходом от прироста стоимости, при реализации нежилого недвижимого имущества, является цена (стоимость) реализации такого имущества.

В соответствии с вышеизложенным, в случае реализации нежилого здания, по которому отсутствует цена (стоимость) приобретения, доходом от прироста стоимости является цена (стоимость) реализации такого имущества.

Исчисление индивидуального подоходного налога от имущественного дохода производится в соответствии с пунктом 1 статьи 178 Налогового кодекса путем применения ставки 10% (статья 158 пункт 1 Налогового кодекса).

Срок уплаты индивидуального подоходного налога установлен пунктом 1 статьи 179 Налогового кодекса - не позднее 10 календарных дней после срока сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Декларация (240.00 форма) представляется в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом, в котором получен имущественный доход (статья 186 пункт 1 Налогового кодекса), т.е. в Вашем случае за 2014 год – в срок до 31 марта 2015 года.

       Таким образом, доход от прироста стоимости при реализации  физическим лицом имущества, указанного в статье 180-1 Налогового кодекса, признается имущественным доходом, который подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом.

Соответственно, в Вашем случае, в случае образования положительной разницы между ценой реализации и ценой приобретения при реализации магазина в 2014 году, возникает доход от прироста стоимости или имущественный доход физического лица, который подлежит налогообложению в вышеуказанном порядке.

   В соответствии с пунктами 1-2 статьи 48 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»(действующая редакция) исковой давностью по налоговому обязательству и требованию признается период времени, в течение которого:

1) налоговый орган вправе исчислить, начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и платежей в бюджет;

2) налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить налоговую отчетность, вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность, отозвать налоговую отчетность;

3) налогоплательщик (налоговый агент) вправе потребовать зачет и (или) возврат налогов и платежей в бюджет, пени.

    Если иное не предусмотрено данной статьей, срок исковой давности составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 4, 5, 6 и 10 статьи 48 Налогового кодекса.

Таким образом, срок исковой давности в отношении неисполненных Вами налоговых обязательств по уплате индивидуального подоходного налога и представлению налоговой отчетности при возникновении имущественного дохода распространяется также на 2014 год.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что на Мурзагуловой Ляззат Еркиновны ИИН 810717450406 по данному объекту, который находиться по адресу: г. Риддер, улица Перспективная 8-40, суммы задолженности по налогам  по состоянию на 07.02.2019 года следующие:

Земельный налог по КБК - 104302 на сумму – 28 тенге, пеня – 1 тенге 10 тиын;

Имущественный налог по КБК - 104102 – 347 тенге, пеня 13 тенге 78 тиын.

Для получения информации рекомендуем обратиться по месту нахождения налогооблагаемого объекта в УГД по городу Риддер или позвонить по телефону 8(72-336) 4-28-53.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 Здравствуйте! 

Департамент  государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает  следующее.

Согласно данных лицевого счета

ИИН 550714400428

Сальдо расчетов

КБК 104102 (налог на имущество физических лиц)

Налог- 0,00 тенге пеня- 593,78 тенге  (переплата)

КБК 104302 (земельный налог)

Налог- 0,00 тенге, пеня- 20,95 тенге (переплата)

 ИИН 790223402464

Сальдо расчетов

КБК 104102 (налог на имущество физических лиц)

Налог- 0,00 тенге пеня- 0,62 тенге  (переплата)

КБК 104302 (земельный налог)

Налог- 0,00 тенге, пеня- 99,27  тенге (переплата)        

       Для получения информации по лицевым счетам  и для проведения акта сверки Вы вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства.

        Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

        С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте! 

Департамент  государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает  следующее.   

        В соответствии с  пунктом  2  статьи   31    Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс)    налоговый орган имеет право требовать от налогоплательщика (налогового агента) исполнения его налогового обязательства в полном объеме, а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогового обязательства применять способы по его обеспечению и меры принудительного исполнения в порядке, определенном Налоговым кодексом.

     Согласно пункта 4 статьи 58 Налогового кодекса ликвидируемое юридическое лицо уплачивает налоги, платежи в бюджет и социальные платежи, отраженные в ликвидационной налоговой отчетности, не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности.

      В случае, если срок уплаты налогов, платежей в бюджет и социальных платежей, отраженных в налоговой отчетности, представленной перед ликвидационной налоговой отчетностью, наступает после истечения срока, указанного в части первой настоящего пункта, уплата (перечисление) производится не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной налоговой отчетности.

         По  вопросу погашения задолженности по социальным платежам просим обратиться в УГД по г. Усть-Каменогорск.

        Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

       С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.