Здравствуйте!

 Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 30 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя.

В соответствии с пунктом 1 статьи 31 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г.  № 120-VI (далее – Налоговый кодекс) налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан совершать действия, указанные в пункте 2 статьи 36 Налогового кодекса.

Подпунктами 3, 4, 5 пункта 2 статьи 36 Налогового кодекса предусмотрено, что во исполнение налогового обязательства налогоплательщик исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса и составляет и представляет, за исключением налоговых регистров, налоговые формы и иные формы, установленные Налоговым кодексом, налоговым органам в установленном порядке, а также уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и платежам в бюджет в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса.

Исходя из изложенного следует, что в связи  с регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо при создании юридического лица возникает налоговое обязательство перед государством в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а именно по исчислению и уплате налогов и платежей в бюджет, по представлению налоговой отчетности в налоговые органы. В случае неисполнения налогового обязательства государство в лице налогового органа имеет право требовать от налогоплательщика (налогового агента) исполнения его налогового обязательства в полном объеме, а в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения налогового обязательства применять способы по его обеспечению и меры принудительного исполнения в порядке, определенном Налоговым кодексом.

Также сообщаем, что в соответствии со статьей 138 Налогового кодекса налоговой проверкой является проверка, осуществляемая налоговым органом, исполнения норм налогового законодательства Республики Казахстан, а также иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением, которого возложен на налоговые органы, за исключением исполнения налогового обязательства по плате за эмиссии в окружающую среду (кроме налогового обязательства по плате за эмиссии в окружающую среду за выбросы загрязняющих веществ от передвижных источников).

Согласно пункту 1 статьи 148 Налогового кодекса налоговая проверка проводится на основании предписания, которое содержать сведения, указанные в подпунктах 1-8 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса.

Форма предписания утверждается уполномоченным органом.

Исходя из изложенного следует, что налоговые органы для проверки исполнения норм налогового законодательства Республики Казахстан, а также иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением, которого возложен на налоговые органы, назначают налоговые проверки, которые проводится на основании предписания.  

Согласно подпунктам 10-11 пункта 1 статьи 158 Налогового кодекса по завершении налоговой проверки должностным лицом налогового органа составляется акт налоговой проверки, в том числе с указанием подробного описания выявленных нарушений с указанием соответствующих положений законодательства Республики Казахстан, требования которых были нарушены и результаты проверки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 159 Налогового кодекса по завершении налоговой проверки в случае выявления нарушений, приводящих к начислению сумм налогов и платежей в бюджет, уменьшению убытков, неподтверждению к возврату сумм превышения налога на добавленную стоимость и (или) корпоративного (индивидуального) подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов нерезидентов, налоговым органом выносится уведомление о результатах проверки, которое направляется (вручается) налогоплательщику (налоговому агенту) в порядке и сроки, которые установлены в соответствии со статьями 114 и 115 Налогового кодекса.

Исходя из изложенного следует, что по завершении налоговой проверки должностным лицом налогового органа составляется акт налоговой проверки и в случае выявления нарушений, приводящих к начислению сумм налогов и платежей (также в случаях, указанных в пункте 1 статьи 159 Налогового кодекса) в бюджет налоговым органом выносится уведомление о результатах проверки.

Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки предусмотрены статьей 156 Налогового кодекса.

Также для сведения сообщаем, что порядок обжалования уведомления о результатах налоговой проверки и действии должностных лиц налоговых органов изложены в разделе 4 Налогового кодекса.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

       Здравствуйте!

       Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.
       В соответствии с пунктом 1  статьи 497  Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI  (далее – Налоговый кодекс)  в целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к соответствующим категориям.
      По первому вопросу:
      В соответствии с пунктом 3 статьи 499 Налогового кодекса в случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком на основании:
     1) актов государственных органов о предоставлении земельного участка - при предоставлении земельного участка из государственной собственности;
     2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, - в остальных случаях.
     Согласно пункту 4 статьи 512 Налогового кодекса налогоплательщики, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, уплачивают суммы текущих платежей налога равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.
     При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 516 Налогового кодекса налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:
      расчет текущих платежей - при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;|
     дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты - при изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода.|
     При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.
     Исходя из изложенного, на основания гражданско-правовых сделок (договора купли продажи) и актов государственных органов о предоставлении земельного участка Вы являетесь  плательщиком земельного налога.|
     Таким образом, у Вас возникает обязанность по представлению расчета  формы 701.01 и уплаты текущего платежа не позднее 25 ноября налогового периода.
     По второму вопросу:
     Согласно пункту 2 статьи 497 Налогового кодекса принадлежность земель к той или иной категории устанавливается земельным законодательством Республики Казахстан. Земли населенных пунктов для целей налогообложения разделены на две группы:
     1) земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
     2) земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем.
     Таким образом, предполагаем, что Ваш объект налогообложения (земельный участок) относится к зоне – 8, базовая ставка 9,65 и коэффициент - 1,5 соответственно -  земельный налог составляет  в размере 35 894 тенге.|
     На основания представленных Вами данных невозможно определить целевое назначение земельного участка и исчислить  точную сумму налога, в связи с этим для уточнения рекомендуем Вам обратиться в УГД по городу Усть-Каменогорск с идентификационными документами на объект налогообложения  или позвонить по телефону: 75-44-00; 75-28-08.|
     Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

      С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

         Здравствуйте!

       Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.                                                                                                Вопрос неясный, для предоставление ответа, Вам необходимо обратиться в налоговый орган с копий квитанций по месту регистрации (жительства).

          С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО

Здравствуйте! 

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. 

      В соответствии с пунктом 1 статьи 526 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI  (далее – Налоговый кодекс)    плательщиками налога на имущество являются физических лица,  имеющие объект налогообложения на праве собственности.

    Согласно пункту 1 статьи 532 Налогового кодекса исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика.

    По вопросу начисления налога на имущество и земельного налога в г.Талдыкорган, Вам необходимо обратиться в Управление государственных доходов по городу Талдыкорган Департамента государственных доходов по Алматинской области.(тел. 87282 245167 - приемная).

       С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте! Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи 685 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI (далее – Налоговый кодекс) для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента (далее в целях настоящей главы - расчет). Согласно пункту 1 статьи 97 Налогового кодекса учет исчисленных, начисленных, уплаченных сумм налогов и платежей в бюджет, социальных платежей, штрафов и пени осуществляется налоговыми органами путем ведения лицевого счета налогоплательщика. Пунктом 3 статьи 101 Налогового кодекса зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет (за исключением сборов и плат, не подлежащих возврату), пени производятся налоговым органом в национальной валюте в следующем порядке: по месту ведения лицевых счетов по соответствующему налогу, платежу в бюджет, пени - на основании сведений таких лицевых счетов; по месту уплаты платежей в бюджет, по которым лицевые счета не ведутся, - на основании представленных налогоплательщиком документов, выданных соответствующим уполномоченным государственным органом, подтверждающих несовершение действий, для осуществления которых предусмотрена уплата платежей в бюджет. Возврат излишне уплаченных сумм налогов производится в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса. По Вашему запросу согласно регистрационных данных физического лица налогового органа Битуреева Бекзада Исаевна ИИН 540905401600 по месту жительства зарегистрирована в УГД по городу Шымкент (5821), по месту нахождения ИП зарегистрирована в УГД по Алматинскому району (6202), платежи произведены по месту регистрации ИП. Платежи в бюджет Восточно-Казахстанской области от налогоплательщика Битуреева Бекзада Исаевна ИИН 540905401600 не поступали. По возврату излишне уплаченной суммы Вам необходимо обратиться в УГД по Алматинскому району (6202). По техническим вопросам, возникающим по обработке форм заявлении на проведение зачета и (или) возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов с клиентским приложением СОНО для налогоплательщиков, необходимо обращаться на электронный адрес Службы поддержки пользователей СОНО и web-приложения «Кабинет налогоплательщика» на адрес: sonosd@mgd.kz с приложением скрина или описанием ошибки. Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер. С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

 Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает:

на объект налогообложения г. Семей  ул. Жана-курылыс, 18    сумма налога на имущество физических лиц составляет - 302 тенге  (КБК 104102), земельный налог- 327  тенге (КБК 104302).

Учитывая, что срок уплаты истек 1 октября 2018 года, на сумму задолженности начислена пеня, для уточнения суммы пени Вам необходимо позвонить в УГД по городу Семей по тел.8( 722)2 56-08-77 или 8(722)2 52-33-95

С уважением управление разъяснительной работы Департамента государственных доходов по Восточно-Казахстанской области.

 Здравствуйте!

Департамент  государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает  следующее.

Вами оплачено  на КБК 104102 по налогу на имущество физических лиц – 2425,00 тенге, на КБК 104302 по земельному налогу- 508 тенге.

Налоговым органом на объект налогообложения начислено – 2425,00 тенге и 508 тенге.

По состоянию на 03.10.2018 года на Вашем  лицевом счете задолженность отсутствует.

        С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

  Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает:

на объект налогообложения г. Усть-Каменогорск  проспект Независимости,30 кв.23  сумма налога на имущество физических лиц составляет - 773 тенге  (КБК 104102), земельный налог- 56 тенге (КБК 104302)