The calculation of the personal income tax

Adjustments

156.1.1alimonies received for children and dependents;

156.1.2remunerations paid to individuals for their deposits in banks and organizations, performing banking operations on the basis of the license;

156.1.3remunerations for debt securities;

156.1.4remunerations for state issue-grade securities, agency bonds;

156.1.4-1the income from increase of the cost when undertaking the realization of the state issue-grade securities;

156.1.4-2the income from increase of the cost when undertaking the realization of the agency bonds;

156.1.5the dividends and remunerations for the securities which are on the official list of the Stock Exchange, operating in the Republic of Kazakhstan, on the date of distribution of these dividends and remunerations;

156.1.7the dividends under the simultaneous fulfillment of the conditionsmentioned in the 7 sub-paragraph of 1 paragraph of the 156 Article of Tax Code

156.1.8 all payments to military servicemen when performing duty of military service, to employees of special state bodies, to employees of law enforcement agencies, to whom, in the established order, the special rank was given, which are received by them in connection with the official duties;

156.1.8-2all payments, receivable in connection with performance of the official duties in other troops and military units, law enforcement agencies (except for customs bodies) by the persons whose rights to have military, special ranks, ranks and to wear uniforms were abolished from January 1, 2012;

156.1.9innings on a lottery within 50 percent of the minimum wage rate, established by the Law of the Republic of Kazakhstan on the Republican Budget and which operates on the date of distribution of these winnings;

156.1.10the payments in connection with the execution of public works and professional education, performed at the expense of the budget and (or) grants in the minimum wage rate, established for the appropriate financial year by the Law of the Republic of Kazakhstan on the Republican Budget and which operates on the date of this payment;

156.1.11the payments from a grant (except for the payments in the form of salaries)

156.1.12the payments in accordance with the legislation of the Republic of Kazakhstan on social security of the citizens, who suffered from an ecological disaster or nuclear tests at a nuclear test site;

156.1.13the income for a year within 55-fold of the minimum wage rate, established by the Law of the Republic of Kazakhstan on the Republican Budget and which operates at of the beginning of the appropriate financial year of the following persons: The World War II veterans and equivalent persons; the persons, awarded with the orders and medals of the former Soviet Union for hard work and impeccable military service in the rear during the World War II; the persons, who worked (served) for no less than 6 months from June 22, 1941 to May 9, 1945 and who are not awarded with the orders and medals of the former Soviet Union for hard work and impeccable military service in the rear during the World War II; the disabled persons of I, II, III groups; a disabled child;

156.1.13-1 income from personal subsidiary plot of each person engaged in personal subsidiary plot activities, - for a year within 24-fold of the minimal amount of salary established by the Law on the Republican Budget and in force on 1 January of the financial year

156.1.13-2 income for the year not more than the limit defined by the size of the 55-fold minimum wage established by the law on Republican budget and valid at the beginning of the financial year, concerned on the basis that such person on the date of application of this subparagraph is: one of the parents or guardians of persons with the category of "disabled child", for each such person to achieve any such person of age of eighteen years; one of the parents or guardians of persons who have been declared disabled due to "disabled from childhood", for each such person during the life of such person; one of the adoptive parents shall for each such person to achieve their adopted child of age of eighteen years.

156.1.15the income from increase of the cost when undertaking the realization of the assets, shares of participation in a legal entity or a consortium. This sub-paragraph shall be applied under the simultaneous fulfillment of the conditions mentioned in 15 sub-paragraph of 1 paragraph of the 156 article of Tax Code

156.1.16the income from increase of the cost when undertaking via the method of open tendering at the Stock Exchange, which operates in the Republic of Kazakhstan, the realization of the securities which are on the official list of this Stock Exchange on the date of the realization;

156.1.17 payments from the budget fund (except for payments in the form of salary) in accordance with the legislation of the Republic of Kazakhstan in the form of the difference between the amount of actually paid obligatory pension contributions, obligatory professional pension contributions based on the inflation rate and amount of pension savings in the Single Pension Saving Fund at the time of the acquisition by the recipient of the right to pension benefits under the pension legislation of the Republic of Kazakhstan; when causing harm to the life and health of civil servants, including special state employees and law enforcement bodies, military servicemen, members of their families, dependents, heirs and persons entitled to receive them in the amounts established by the legislation of the Republic of Kazakhstan; in the form of stimulation to individuals who reported about the fact of a corruption offense or otherwise providing assistance in the fight against corruption in the manner prescribed by the Government of the Republic of Kazakhstan; in the form of compensation for damages due to natural disasters or other emergencies; in the form of compensation payments to be paid upon termination of the employment contract, in the amount established by the legislation of the Republic of Kazakhstan; in the form of stimulation for universiade winners and participants and members of national teams of the Republic of Kazakhstan for high results in international competitions in the amounts established by the legislation of the Republic of Kazakhstan

156.1.18he payments for covering of medical services (except for cosmetology), for childbirth, for burial within 8-fold of the minimal amount of the salary, established by the Law of the Republic of Kazakhstan on the Republican Budget and which operates as of January 1 of the appropriate financial year for each of payments during a calendar year.

156.1.19the official income of diplomatic or consular officials who are not citizens of the Republic of Kazakhstan;

156.1.20the official income of foreigners who are in the public service of a foreign state where their income is subjected to taxation;

156.1.21the official income in a foreign currency of the individuals who are the citizens of the Republic of Kazakhstan and who serve in diplomatic and equivalent representative offices of the Republic of Kazakhstan abroad, which are paid from the budget;

156.1.22the pension payments from the State Center for Pension Payments;

156.1.23remuneration for contributions to housing building savings (remuneration of the state), paid from the budget in the amounts, established by the legislation of the Republic of Kazakhstan;

156.1.23-1remuneration for educational saving contributions, paid from the budget fund in the amounts, established by the law of the Republic of Kazakhstan "On state educational saving system"

156.1.24expenses of an employer for sending an employee to education, advanced training or retraining in accordance with the legislation of the Republic of Kazakhstan in conformity with the specialization, related to the production activities of the employer stated by 24 sub-paragraph of 1 paragraph of 156 Article of Tax Code

156.1.25the expenses aimed at education, incurred in accordance with sub-paragraph 3) of paragraph 1 of Article 133 of Tax Code;

156.1.26the social payments from the State Social Insurance Fund;

156.1.26-1 income in the form of the employer's expenses to pay the costs of maternity leave, leave of employees who have adopted a newborn child (children), less the amount of social payments in case of income loss due to pregnancy and childbirth, adoption of a newborn child (children), carried out in accordance with the legislation of the Republic of Kazakhstan on compulsory social insurance - in the range of 1 minimum salary rate established by law on the Republican budget and in force at the income accrual date

156.1.27the scholarships, paid to the students in educational institutions in the amounts, established by the legislation of the Republic of Kazakhstan for the state scholarships;

156.1.27-1 special scholarships of the President of the Republic of Kazakhstan and scholarships of the President of the Republic of Kazakhstan, instituted by the President of the Republic of Kazakhstan and paid by educational organizations to students in such organizations, in the manner and amount established by the legislation of the Republic of Kazakhstan

156.1.27-2state scholarships, instituted by the Government of Kazakhstan and paid by educational organizations to students in such organizations, in the manner and amount established by the legislation of the Republic of Kazakhstan

156.1.27-3 payment of costs related to the organization of training and internships of winners of the international scholarship of the President of the Republic of Kazakhstan "Bolashak", in the manner and amount established by the legislation of the Republic of Kazakhstan

156.1.27-4 compensation for travel expenses to persons studying on the basis of the state educational order, paid at the rate established by the legislation of the Republic of Kazakhstan

156.1.28the cost of property, received by an individual in the form of a gift or inheritance from another individual.

156.1.29the cost of property, received in the form of charity and sponsorship;

156.1.30the cost of route vouchers to summer camps for children under sixteen;

156.1.31insurance payments connected with an insurance case which occurred in the period of a contract’s operation, payable in any of insurance, except for the income, specified by Article 175 of Tax Code;

156.1.32insurance remunerations which are paid by the employer under the contracts on obligatory and (or) accumulative insurance of its employees;

156.1.33insurance remunerations performed in case of death of an insured person under the contracts of accumulative insurance;

156.1.36the net income from an trust management of a founder of the trust management under a contract on trust management or beneficiary in other cases of the trust management which is received from a nonresident legal entity who is the trust manager;

156.1.37material gain from savings on remunerations which is received in provision of a bank loan to a holder of a payment card during the interest-free period, established in a contract, concluded between the bank and the client;

156.1.38the amount, credited by a bank-issuer at the expense of the bank-issuer to the account of a holder of a payment card in performing his/her cashless payments using the payment card;

156.1.39the dividends, received from the nonresident legal entity, specified in paragraph 1 of Article 224 of TaxCode, which are distributed from the income or a part of it, subjected to the individual income tax in the Republic of Kazakhstan in accordance with Article 224 of Tax Code;

156.1.40the income from an investment deposit, which is placed in an Islamic bank;

156.1.41 material gain in the form of the following expenses actually incurred by the autonomous education institution, specified in paragraph 1 of Article 135-1 of Tax Code in respect of a foreign resident who is an employee of this organization or who works in the Republic of Kazakhstan and performs services of the organization for provided by sub-paragraph 41 of paragraph 1 of 156 article of Tax Law:

156.1.42 expenses of autonomous educational instituition defined in subparagraphs 1) - 5) of paragraph 1, Article 135-1 of the Tax Code for training, advanced training or retraining of an individual, not in labor relations with this autonomous educational instituition but in labor relations with other autonomous educational instituitions, specified in subparagraphs 1) - 5) of paragraph 1, Article 135-1 of the Tax Code, with a specialization defined by the desicion of the autonomous educational instituition, undertaking such expenditures within the limits set in subparagraph 42) of paragraph 1, Article 156 of the Tax Code

payments made by the Autonomous educational organization specified by subparagraph 2) of paragraph 1 of article 135-1 of the tax Code, in the form of expenses determined in subparagraph 43) of paragraph 1 of article 156 of the Tax code.

156.1.44 material benefit received by an individual which trained in the preparatory Department of the Autonomous educational organization specified by subparagraph 2) of paragraph 1 of article 135-1 of the Tax Code, in the form of payment (compensation) of cost of food, within 2-fold MCI established by the law on Republican budget and effective as at 1 January of the relevant financial year, for each day of the school year, except during holidays.

156.1.45 material benefit received by an individual who is enrolled in full-time learning in Autonomous educational organization specified by subparagraph 2) of paragraph 1 of article 135-1 of the Tax Code, in the form of payment (reimbursement) of expenses: health insurance; for accommodation in the dormitory of the Autonomous educational organization specified in paragraph 1 of article 135-1 of the Tax Code.

156.1.46 state targeted social assistance, benefits and compensation, paid at the expense of the budget, in the sizes established by the legislation of the Republic of Kazakhstan;

156.1.47 compensation of harm, caused to life and health of individuals, in accordance with the legislation of the Republic of Kazakhstan, except for moral damage;

156.1.48 insurance payments under contracts of compulsory insurance of employee from accidents during execution of labour (service) duties, concluded by the employer in accordance with the legislative act of the Republic of Kazakhstan, regulating obligatory type of insurance;

156.1.49 amount of pecuniary damages awarded by the court, and court costs;

156.1.50 the value of the property received in the form of humanitarian aid;

156.1.51 the capital gain in the sale (transfer as a contribution to the Charter capital of the legal entity) mechanical transport vehicles and trailers subject to state registration in the Republic of Kazakhstan and held by the right of ownership of one year or more;

156.1.52 the capital gain in the sale (transfer as a contribution to the Charter capital of the legal entity) dwellings, suburban buildings, garages, facilities, personal subsidiary farming, located on the territory of the Republic of Kazakhstan the right of ownership of one year or more from the date of registration of property rights;

156.1.53 the capital gain in the sale (transfer as a contribution to the Charter capital of the legal entity) land plots and (or) land shares located on the territory of the Republic of Kazakhstan, the right of ownership of one year or more, the purpose of which is from the date when the right of ownership to the date of sale (transfer as contribution to authorized capital of a legal entity) are individual housing construction, country house construction, keeping personal subsidiary farms, under the garage, on which objects are located, specified in subparagraph 1) of paragraph 1 of article 180-1 the Tax Code;

156.1.54 the capital gain in the sale (transfer as a contribution to the Charter capital of the legal entity) land plots and (or) land shares located on the territory of the Republic of Kazakhstan, the purpose of which is from the date when the right of ownership to the date of sale (transfer as contribution to authorized capital of a legal entity) are individual housing construction, country house construction, keeping personal subsidiary farms, horticulture, under the garage, which are not the objects specified in subparagraph 1) of paragraph 1 of article 180-1 the Tax Code, in the case if the period between the date of drawing up of legal documents on purchase and on alienation of the land plot and (or) land shares is one year or more;

156.1.55 capital gain in the sale of property purchased for state needs in accordance with the legislation of the Republic of Kazakhstan;

156.1.56 revenue head (member) of farm enterprises applying special tax regime for peasant farms or farmer, as defined by the share of the Chapter (members) of farm enterprises in the total income of farm enterprises in accordance with the document providing for the distribution of income in joint activities in the manner prescribed by article 80 of the Tax Code.

166.1.3the amount of voluntary pension contributions made in his/her favor;

166.1.4the amount of insurance remunerations made in his/her favor by an individual under the accumulative insurance agreements;

166.1.5the amounts, aimed at repayment of a remuneration for the loans, received by an individual-resident of the Republic of Kazakhstan from the Housing Construction Saving Banks to improve the living conditions in the Republic of Kazakhstan in accordance with the legislation of the Republic of Kazakhstan on housing construction savings;

166.1.6the expenses for covering of medical services (except for cosmetology) in the amount and under the conditions, established by paragraph 6 of 166 Article of Tax Code.

Алименты, полученные на детей и иждивенцев

вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам (депозитам) в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, зарегистрированных на территории Республики Казахстан

вознаграждения по долговым ценным бумагам

вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям

доходы от прироста стоимости при реализации государственных эмиссионных ценных бумаг

доходы от прироста стоимости при реализации агентских облигаций

дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан

дивиденды, при одновременном выполнении следующих условий: на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет; юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов. Положения настоящего подпункта применяются к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде: чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками; дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица-резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице-резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом. При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 650 настоящего Кодекса. В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд. В случае если юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, то положения настоящего подпункта применяются в следующем порядке: если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, не применяется; если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, применяется ко всей сумме дивидендов;

доходы военнослужащего в связи с исполнением обязанностей воинской службы, сотрудника специальных государственных органов, сотрудника правоохранительных органов (за исключением сотрудника таможенных органов), сотрудника государственной фельдъегерской службы в связи с исполнением служебных обязанностей

все виды выплат, получаемых в связи с исполнением служебных обязанностей в других войсках и воинских формированиях, правоохранительных органах (за исключением таможенных органов), на государственной фельдъегерской службе лицами, права которых иметь воинские, специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года

выигрыш по одной лотерее в пределах 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выигрышей

выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в 12-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой выплаты

Выплаты в соответствии с законами Республики Казахстан "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье" и "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне". Положения настоящего подпункта применяются при представлении физическим лицом: заявления для применения корректировки дохода в пределах, установленных законами Республики Казахстан "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия в Приаралье" и "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне"; копий подтверждающих документов;

доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, – за год в пределах 282-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. При этом доходом от личного подсобного хозяйства признается доход от реализации лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством, заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса, сельскохозяйственному кооперативу и (или) юридическому лицу, осуществляющему переработку сельскохозяйственного сырья, следующей сельскохозяйственной продукции от личного подсобного хозяйства: скот крупный рогатый молочного стада живой; скот крупный рогатый живой; лошади и животные семейства лошадиных прочие, живые; верблюды и верблюдовые живые; овцы и козы живые; свиньи живые; домашняя птица живая; яйца куриные в скорлупе свежие; мясо скота крупного рогатого, свиней, овец, коз, лошадей и животных семейства лошадиных свежее или охлажденное; молоко сырое скота крупного рогатого молочного стада; мясо птицы домашней свежее или охлажденное; картофель; морковь; капуста; баклажаны; помидоры; огурцы; чеснок; лук; свекла сахарная; яблоки; груши; айва; абрикосы; вишня; персики; сливы; шерсть щипаная, шкуры, кожи сырые скота крупного рогатого, животных семейства лошадиных, овец, коз. Определение видов продукции в целях применения настоящего подпункта осуществляется в соответствии с Классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющий государственное регулирование в области технического регулирования. Положения настоящего подпункта применяются только одним налоговым агентом – заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса, сельскохозяйственным кооперативом и (или) юридическим лицом, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, в отношении физического лица, представившего заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса, сельскохозяйственному кооперативу и (или) юридическому лицу, осуществляющему переработку сельскохозяйственного сырья, следующие документы: справку о наличии личного подсобного хозяйства в соответствии с законодательством Республики Казахстан; подтверждение местного исполнительного органа о наличии используемых в личном подсобном хозяйстве: земельного участка с указанием площади; домашних животных с указанием количества; домашних птиц с указанием количества; заявление на применение корректировки доходов, подлежащих налогообложению. При этом документы представляются налоговому агенту не менее одного раза в календарный год, в котором применена такая корректировка;

доходы от прироста стоимости при реализации акций, долей участия в юридическом лице-резиденте или консорциуме, созданном в Республике Казахстан. Настоящий подпункт применяется при одновременном выполнении следующих условий: на день реализации акций или долей участия налогоплательщик владеет данными акциями или долями участия более трех лет; такое юридическое лицо-эмитент или такое юридическое лицо, доля участия в котором реализуется, или участник такого консорциума, который реализует долю участия в таком консорциуме, не является недропользователем; имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов такого юридического лица-эмитента или такого юридического лица, доля участия в котором реализуется, или общей стоимости активов участников такого консорциума, доля участия в котором реализуется, на день такой реализации составляет не более 50 процентов. В целях настоящего подпункта недропользователем не признается недропользователь, являющийся таковым исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод и (или) общераспространенных полезных ископаемых для собственных нужд. При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица или консорциума, чьи акции или доли участия реализуются, определяется в соответствии со статьей 650 Налогового кодекса;

доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;

следующие выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в соответствии с законодательством Республики Казахстан: в виде разницы между суммой фактически внесенных обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции и суммой пенсионных накоплений в едином накопительном пенсионном фонде на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении; при причинении вреда жизни и здоровью – государственным служащим, в том числе сотрудникам специальных государственных и правоохранительных органов, военнослужащим, членам их семей, иждивенцам, наследникам и лицам, имеющим право на их получение в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; в виде поощрения – лицам, сообщившим о факте коррупционного правонарушения или иным образом оказывающим содействие в противодействии коррупции в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан; в виде возмещения убытков в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами; в виде компенсационных выплат – при прекращении действия трудового договора в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; в виде поощрения – призерам и участникам универсиад и членам национальных сборных команд Республики Казахстан за высокие результаты на международных соревнованиях в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; в виде ежемесячного пожизненного содержания – судьям, пребывающим в отставке, достигшим пенсионного возраста; в виде государственных премий, государственных стипендий, учреждаемых Президентом Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года: для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) – при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни – при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни; в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка – при предоставлении работником копии свидетельства (свидетельств) о рождении ребенка (детей); на погребение – при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти. Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании заявления о применении корректировки дохода и при наличии подтверждающих документов;

официальные доходы дипломатических или консульских работников, не являющихся гражданами Республики Казахстан;

официальные доходы иностранцев, находящихся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит налогообложению;

Официальные доходы в иностранной валюте физических лиц, являющихся гражданами Республики Казахстан и находящихся на службе в дипломатических и приравненных к ним представительствах Республики Казахстан за границей, выплачиваемые за счет средств бюджета;

пенсионные выплаты по возрасту, пенсионные выплаты за выслугу лет и (или) государственная базовая пенсионная выплата;

премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства), выплачиваемые за счет средств бюджета в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

премии государства по образовательным накопительным вкладам, выплачиваемые за счет средств бюджета в размерах, установленных Законом Республики Казахстан "О Государственной образовательной накопительной системе";

расходы, направленные на обучение, произведенные в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 288 настоящего Кодекса;

социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;

доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, – в пределах 12-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода. Положения настоящего подпункта применяются в случае, если расходы работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя;

стипендии, выплачиваемые организациями лицам, обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных стипендий;

специальные стипендии Президента Республики Казахстан и стипендии Президента Республики Казахстан, учреждаемые Президентом Республики Казахстан, выплачиваемые организациями образования обучающимся в таких организациях, в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

государственные именные стипендии, учреждаемые Правительством Республики Казахстан, выплачиваемые организациями образования обучающимся в таких организациях в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

выплаты для оплаты расходов, связанных с организацией обучения и прохождения стажировок победителей конкурса на присуждение международной стипендии Президента Республики Казахстан "Болашак", в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

компенсации расходов на проезд лицам, обучающимся на основе государственного образовательного заказа, выплачиваемые в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения и наследования. Положения настоящего подпункта не распространяются на: имущество, полученное индивидуальным предпринимателем и предназначенное для использования в предпринимательских целях; пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами;

стоимость имущества, полученного в виде благотворительной и спонсорской помощи;

стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста;

страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей 329 Налогового кодекса;

страховые выплаты по договору накопительного страхования, осуществляемые: страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены за счет страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования и (или) работодателем в пользу работника по договорам накопительного страхования; в случае смерти застрахованного;

чистый доход от доверительного управления учредителя доверительного управления, полученный от физического лица-резидента, в том числе индивидуального предпринимателя, являющегося доверительным управляющим;

дивиденды, полученные от контролируемой иностранной компании, распределенные из финансовой прибыли или ее части, обложенных индивидуальным подоходным налогом в Республике Казахстан в соответствии со статьей 340 Налогового кодекса;

доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке;

государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за исключением морального вреда;

страховые выплаты по договорам страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей и договорам аннуитетного страхования, заключенным работодателем, в части возмещения вреда, причиненного жизни и (или) здоровью работника в связи с исполнением им трудовых (служебных) обязанностей;

суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда, а также судебных расходов;

стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи;

страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного страхования своих работников;

выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда);

доход от реализации лома и отходов цветных и черных металлов юридическому лицу, осуществляющему деятельность по сбору такого лома и отходов, – в размере 85 процентов от суммы такого дохода. При определении дохода, предусмотренного настоящим подпунктом, налоговые вычеты, указанные в главе 37 Налогового кодекса, не применяются;

облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

доходы работников юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса.

один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;

882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является: участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом; лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны; лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны; инвалидом I, II или III групп; ребенком-инвалидом. В случае, если физическое лицо имеет несколько оснований для применения настоящего подпункта, исключение доходов не должно превышать предел дохода, установленного настоящим подпунктом;

882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является: одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, – за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста; одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине "инвалид с детства", – за каждое такое лицо в течение его жизни; одним из усыновителей (удочерителей), – за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста; одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью. Положения настоящего подпункта не применяются в отношении: работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями; лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан.

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.

Income period:
The level of taxable income for the complete or incomplete month:		tenge (KZT)
The amount of MS:		tenge (KZT)
Deduction in the amount MS:	Yes No	"Yes"-if you have worked for more than 16 days "No"-if you have worked at least 16 days

Availability of adjustments:
Amount of adjustments:		tenge (KZT)

The amount of MS:

tenge (KZT)

Availability of standard tax deductions:
Amount of standard tax deductions:		tenge (KZT)

Availability of other tax deductions:
Amount of other tax deductions:		tenge (KZT)

Minimum salary:

tenge (KZT)

Note: The tax calculation is carried out by the following formula: PIT = (I – A - MS - STD - OTD) * 10%

State revenue committee Ministry of finance of the Republic of Kazakhstan
Official website

Еlectronic services

Information resources

Calculators resources

You are here

The calculation of the personal income tax

Еlectronic services

Information resources

Calculators resources