Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

Действительно, для упрощения исполнения обязательств по выписке электронных счетов - фактур (ЭСФ) в Республике Казахстан действовал Пилотный проект с 1 января по 31 декабря 2021 года, согласно которому было предусмотрено  освобождение от выписки ЭСФ  для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе реализаторов, которые продают товары физическим лицам для личного пользования.

Порядок проведения пилотного проекта установлен приказом Министра финансов Республики Казахстан № 588 от 18 июня 2021 года.

Согласно Правил пилотного проекта с 1 января по 31 декабря 2021 года налогоплательщики, реализующие товары из Перечня изъятий, импортированные товары и неплательщики НДС по товарам, поступившим в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ, вправе не выписывать ЭСФ при реализации указанных товаров:

1) физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);

2) физическим и юридическим лицам налогоплательщиками, являющимися субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, и не являющимися плательщиками НДС.

С 2022 года, в соответствии с внесенными изменениями в пункт 13 статьи 412 Налогового кодекса,  налогоплательщики в случаях, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 данной статьи не выписывают ЭСФ при реализации:

1) физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);

2) физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан.

Таким образом, с 2022 года исключены требования по выписке ЭСФ налогоплательщиками, реализующими товары из Перечня изъятий, импортированные товары и неплательщиками НДС по товарам, поступившим в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ при реализации товаров в розницу физическим лицам для конечного потребления, а также физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства.

Кроме того, согласно подпункту 1 пункта 16, пункта 17-1 Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот (Приказ МФ РК от 16.11.2020г. № 1104) СНТ не подлежит оформлению при розничной реализации товаров.

В случае оформления СНТ на добровольной основе, налогоплательщиком, осуществляющим розничную реализацию, СНТ оформляется не позднее 15 календарных дней с даты реализации, с отражением реализации за день.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области  сообщает следующее.

Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур утверждены Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила).

Если после проведенной комплектации, готовая продукция соответствует требованиям пункта 7 Правил по определению страны происхождения товара, выдаче сертификата о происхождении товара и отмене его действия, утвержденных приказом И. о. Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 24 февраля 2015 года №155 (действовал до 13 июля 2021  года), критериями достаточной переработки товара для придания ему статуса произведенного в Республике Казахстан являются:

1) изменение кода товара по ТН ВЭД на уровне любого из первых четырех знаков, произошедшее в результате переработки товара;

2) выполнение производственных или технологических операций, достаточных для того, чтобы страной происхождения товара считалась страна, где эти операции имели место;

3) изменение стоимости товара, когда процентная доля стоимости достигает фиксированной доли в цене конечной продукции (правило адвалорной доли).

Кроме того, в соответствии с пунктом 15 Приказа Министра торговли и интеграции Республики Казахстан от 13 июля 2021 года № 454-НҚ
«Об утверждении Правил по определению страны происхождения товара, статуса товара Евразийского экономического союза или иностранного товара, выдаче сертификата о происхождении товара и отмене его действия, установлении форм сертификата по определению страны происхождения товара» (действующий с 1 августа 2021 года), определены аналогичные критерии достаточной переработки товара казахстанского происхождения для внутреннего обращения.

На основании вышеизложенного, полученная продукция может считаться продукцией, произведенной в Республике Казахстан и для заполнения ЭСФ необходимо использовать данные полученного сертификата происхождения товара.

В случае реализации сформированного товара, не соответствующего критериям достаточной переработки, в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам» ЭСФ должны отражаться данные, подтверждающие происхождение товара с указанием всех необходимых данных, т.е. необходимо  указывать данные в ЭСФ отдельно по товарам, из которых укомплектован новый вид товара.

       Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области  сообщает следующее.

Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур утверждены Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила).

Если после проведенной комплектации, готовая продукция соответствует требованиям пункта 7 Правил по определению страны происхождения товара, выдаче сертификата о происхождении товара и отмене его действия, утвержденных приказом И. о. Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 24 февраля 2015 года №155 (действовал до 13 июля 2021  года), критериями достаточной переработки товара для придания ему статуса произведенного в Республике Казахстан являются:

1) изменение кода товара по ТН ВЭД на уровне любого из первых четырех знаков, произошедшее в результате переработки товара;

2) выполнение производственных или технологических операций, достаточных для того, чтобы страной происхождения товара считалась страна, где эти операции имели место;

3) изменение стоимости товара, когда процентная доля стоимости достигает фиксированной доли в цене конечной продукции (правило адвалорной доли).

Кроме того, в соответствии с пунктом 15 Приказа Министра торговли и интеграции Республики Казахстан от 13 июля 2021 года № 454-НҚ
«Об утверждении Правил по определению страны происхождения товара, статуса товара Евразийского экономического союза или иностранного товара, выдаче сертификата о происхождении товара и отмене его действия, установлении форм сертификата по определению страны происхождения товара» (действующий с 1 августа 2021 года), определены аналогичные критерии достаточной переработки товара казахстанского происхождения для внутреннего обращения.

На основании вышеизложенного, полученная продукция может считаться продукцией, произведенной в Республике Казахстан и для заполнения ЭСФ необходимо использовать данные полученного сертификата происхождения товара.

В случае реализации сформированного товара, не соответствующего критериям достаточной переработки, в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам» ЭСФ должны отражаться данные, подтверждающие происхождение товара с указанием всех необходимых данных, т.е. необходимо  указывать данные в ЭСФ отдельно по товарам, из которых укомплектован новый вид товара.

       Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

С уважением, управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что форму 328.00 (заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов) необходимо представлять с актуальными кодами ТН ВЭД. Уполномоченным органом 13.01.2022 года произведено обновление системы ИС ЭСФ,  в связи с чем система позволит сопоставить старый код ТНВЭД с его преемником.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по ВКО  сообщает, что по Вашему обращению направлен запрос на службу поддержки пользователей программного обеспечения КГД МФ РК. После получения ответа Вам будет сообщено дополнительно.

Для сведения сообщаем, что сервис «вопросы-ответы» предназначен для предоставления разъяснений норм налогового и таможенного законодательства.

Управление разъяснительной работы

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области, на Ваше обращение от 14.06.2021 г., касательно отсутствия заявки в ГБД ЮЛ по причине «По субъекту не завершен обмен с ИНИС» в отношении ТОО «Алтын Строй Кз» (БИН 210440021307),  сообщает следующее.

В базе данных Интегрированной налоговой информационной системы Республики Казахстан (далее – ИНИС РК) 16.04.2021 году из ГБД ЮЛ поступило исходное извещение №RS_VS-A-20210416-00004 по ТОО «Алтын Строй Кз» (БИН 210440021307).

В базе данных ИНИС РК в статусе извещения было указано – «Ошибочно». В ошибке извещения указывалось, что указанный БИН принадлежит существующему налогоплательщику РНН 181600351367.

В связи с чем, по данной проблеме были направлены обращения на службу поддержки пользователей программного обеспечения КГД МФ РК (далее – служба поддержки). Согласно ответу службы поддержки,  были проведены работы в базе данных ИНИС РК по  ТОО «Алтын Строй Кз», извещение о регистрации юридического лица имеет статус «обработано».

На сегоднящний день, в базе данных ИНИС РК статус исходного извещения стоит как – «обработано». Проблемы системного характера устранены.

Здравствуйте!   

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что по данным ИНИС РК ТОО "NS-Stroi" БИН  210340000043, руководитель ТУРАБАЕВ УЛАН НАГАШБАЕВИЧ, с 22.04.2021 года состоит на учете по месту нахождения  в УГД  по Медеускому району (6009).

Управление разъяснительной работы

Здравствуйте!

         Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 115 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) уведомление, направленное электронным способом считается врученным налогоплательщику с даты доставки уведомления налоговым органом в веб-приложение.

По техническим вопросам, возникающим при работе  с клиентским приложением СОНО для налогоплательщиков и web-приложением «Кабинет налогоплательщика», Вы можете воспользоваться службой поддержки отправив сообщение по электронному адресу sonosd@mgd.kz или exd@esepshi.kz .

По данному вопросу  рекомендуем Вам  обратиться в управление государственных доходов  по месту регистрации с приложением скринов документов для отправки запроса на службу поддержки  ИС ЕХД.

С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО.

Здравствуйте!

Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает следующее.

По первому и третьему вопросам

В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI (далее - Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, об изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан, разъяснять вопросы по применению налогового законодательства Республики Казахстан.

Исходя из изложенного следует, налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику разъяснение по применению налогового законодательства Республики Казахстан, в связи с чем, предоставление разъяснение по вопросам ведения бухгалтерского учета (оприходование товара, списание ТМЦ  в пределах нормы естественной убыли) не входит в компетенцию органов налоговой службы. 

Согласно пункту 56 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденных Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее – Правила) в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее - Признак):

«1» - в случае реализации товара, включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;

«2» - в случае реализации товара, не включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;

«3» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

«4» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

«5» - в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка;

«6» - в случае выполнения работ, оказания услуг.

Данная графа подлежит заполнению.

 Исходя из изложенного следует, что признаки происхождения товара, работ, услуг определяется согласно нормам пункта 56 Правил.

По второму вопросу

В соответствии с пунктом 1 статьи 404 Налогового кодекса корректировкой суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, является увеличение или уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случаях, установленных статьей 404 и статьей 405 Налогового кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 404 Налогового кодекса уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет, по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций) и при наступлении случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса.

Пунктом 4 статьи 404 Налогового кодекса корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случаях, установленных пунктами 2 и 3 статьи 404 Налогового кодекса, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи.

Исходя из вышеизложенного следует, что корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет производится в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 404 Налогового кодекса, при этом   корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи.

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии  с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V  «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.

 С уважением, управление разъяснительной работы ДГД по ВКО